Китайское налогообложения для компаний и предпринимателей

square imagesquare flag
maverick
Последнее обновление 07 апр. 24
Китайское налогообложения для компаний и предпринимателей

Предприятия-налоговые резиденты (TRE) облагаются корпоративным подоходным налогом (CIT) со своего дохода по всему миру. Не-TRE, у которого нет учреждения или места в Китае, облагается налогом только на его доход из китайского источника. Нерезидент, имеющий учреждение или место в Китае, должен платить CIT с дохода, полученного таким учреждением или местом из источников в Китае, а также с дохода, полученного за пределами Китая, который фактически связан с таким учреждением или местом.


В соответствии с законом CIT стандартная налоговая ставка составляет 25%.


Более низкая ставка CIT доступна для следующих секторов/отраслей на национальной основе:

  • Квалифицированные новые/высокотехнологичные предприятия имеют право на льготную ставку CIT в размере 15%. Предприятие должно соответствовать ряду установленных критериев и подлежать оценке, чтобы квалифицироваться как новое / высокотехнологичное предприятие;
  • Поощряемые предприятия, занимающиеся разработкой ключевых программных продуктов, и поощряемые предприятия, занимающиеся разработкой интегральных схем (ИС), имеют право на льготную ставку CIT в размере 10% после первых пяти лет освобождения от уплаты CIT;
  • Квалифицированные технологические сервисные предприятия имеют право на льготную ставку CIT в размере 15%. Предприятие должно соответствовать ряду установленных критериев и подлежать оценке, чтобы квалифицироваться как технологически продвинутое сервисное предприятие;
  • Для квалифицированных малых и мало прибыльных предприятий годовой налогооблагаемый доход в размере до 1 миллиона юаней юаней (юаней) (включительно) облагается эффективной ставкой CIT в размере 2,5% с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года; если годовой налогооблагаемый доход превышает 1 миллион юаней, но не превышает 3 миллионов юаней(включительно) сумма, превышающая 1 миллион юаней, облагается эффективной ставкой CIT в размере 5% с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года;
  • Квалифицированные предприятия, занимающиеся предотвращением и контролем загрязнения, имеют право на льготную льготную ставку CIT в размере 15% с 1 января 2019 года по 31 декабря 2023 года.


В определенных регионах для конкретных секторов/отраслей доступна более низкая ставка CIT следующим образом:

  • С 1 января 2011 года по 31 декабря 2030 года поощряемые предприятия в Западных регионах имеют право на льготную льготную ставку CIT в размере 15%;
  • С 1 января 2014 года по 31 декабря 2025 года предприятия, созданные в Зоне сотрудничества в сфере современных услуг Цяньхай Шэньчжэнь-Гонконг, имеют право на льготную ставку CIT в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под Каталог льготных режимов CIT зоны;
  • Предприятия, созданные в зоне интенсивного сотрудничества Гуандун-Макао в провинции Хэнцинь, имеют право на льготную ставку CIT в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под Каталог Hengqin для льготных режимов CIT;
  • С 1 января 2014 года предприятия, созданные во всеобъемлющей экспериментальной зоне Пинтань, имеют право на льготную ставку CIT в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под Каталог льготных режимов CIT зоны;
  • С 1 января 2020 года по 31 декабря 2024 года предприятия, зарегистрированные в порту свободной торговли Хайнань с операционной деятельностью в порту свободной торговли Хайнань, работающие в поощряемых отраслях, имеют право на льготную ставку CIT в размере 15%;
  • С 1 января 2022 года по 31 декабря 2026 года предприятия, зарегистрированные в районах пробного запуска в Наньша (площадью 23 квадратных километра) с операционной деятельностью, имеют право на льготную ставку CIT в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под Каталог льготных режимов CIT в Наньша;
  • С 1 января 2020 года квалифицированные предприятия, занимающиеся значительным производством или исследованиями и разработками (R & D) в ключевых отраслях, таких как интегральные схемы, искусственный интеллект, биомедицина, гражданская авиация и так далее, в Новом районе Линганг Шанхайской пилотной зоны свободной торговли, имеют право на льготную ставку CIT 15% в течение пяти лет, начиная с даты учреждения.


Налоговое резидентство

Постоянное представительство (ПП)

«Учреждение или место» определяется в правилах CIT как учреждение или место в Китае, занимающееся производством и коммерческими операциями, включая следующее:

  • Управляющие организации, коммерческие организации и представительства;
  • Заводы, фермы и места, где эксплуатируются природные ресурсы;
  • Места, где предоставляются трудовые услуги;
  • Места, где выполняются подрядные проекты, такие как строительство, монтаж, сборка, ремонт и разведка;
  • Другие учреждения или места, где осуществляется производственная и коммерческая деятельность;
  • Деловые агенты, которые регулярно подписывают контракты, хранят и доставляют товары и так далее.

Полезная информация:

  1. Другие налоги
  2. Определение доходов
  3. Вычеты
  4. Налоговые льготы
  5. Администрирование


Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries

Комментарии