Какие налоги для бизнеса есть в Финляндии

Финские компании-резиденты облагаются финским корпоративным подоходным налогом (CIT) с их доходов по всему миру (то есть неограниченные налоговые обязательства). Кроме того, финские постоянные представительства (PE) компаний-нерезидентов облагаются финским налогом на прибыль по всему миру, относящимся к PE.

Ставка CIT составляет 20%.

Налог на общественное вещание

Налог на общественное вещание (Yleisradio или налог YLE) для компаний и организаций основан на налогооблагаемом доходе за финансовый год. Налог составляет €140 в год, если налогооблагаемый доход организации составляет не менее €50 000. Для организаций с налогооблагаемым доходом, превышающим €50 000, налог взимается в размере €140 плюс 0,35% от налогооблагаемого дохода, превышающего €50 000. Максимальный годовой налог составляет €3000, который будут платить организации с налогооблагаемым доходом в размере €868 000 или более.

Налог YLE подлежит вычету при налогообложении доходов компании.

Корпоративное резидентство

Как правило, компания считается резидентом на основании регистрации. Следовательно, компания считается резидентом Финляндии, если она зарегистрирована (зарегистрирована) в Финляндии.

Кроме того, в связи с изменением законодательства, начиная с 1 января 2021 года, иностранные юридические лица, которые не зарегистрированы в Финляндии, по-прежнему могут считаться налоговыми резидентами Финляндии. Юридические лица, зарегистрированные в иностранном государстве, могут считаться налоговыми резидентами в зависимости от места их эффективного управления.

Место эффективного управления

В связи с изменением законодательства юридические лица, место эффективного управления которых находится в Финляндии, также считаются налогоплательщиками-резидентами Финляндии, начиная с 1 января 2021 года. Согласно Налоговой администрации Финляндии, место эффективного управления - это место, где принимаются решения корпорации на самом высоком уровне, касающиеся повседневного управления.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 24%. На продукты питания и корма для животных применяется льготная ставка в размере 14%. Сниженная ставка НДС в размере 14% также применяется к услугам ресторанов и общественного питания. К определенным товарам и услугам (например, книгам, газетам и журналам, проживанию, пассажирским перевозкам) применяется пониженная ставка НДС в размере 10%.

В определенных случаях применяется нулевая ставка (например, поставки товаров внутри сообщества и экспорт товаров). Кроме того, некоторые услуги (например, финансовые услуги, страховые услуги и некоторые образовательные услуги) освобождаются от НДС.

Таможенные пошлины

Товары, ввозимые в Финляндию из-за пределов Европейского Союза (ЕС), должны проходить таможенную очистку и могут облагаться таможенными пошлинами. Ставки таможенных пошлин определяются на уровне ЕС.

Акцизы

Акцизы на табачную и алкогольную продукцию, некоторые виды топлива, электроэнергию, безалкогольные напитки и упаковку для напитков взимаются с отдельных продуктов.

В Финляндии действует несколько льгот и льгот по акцизному налогу на энергию и алкоголь, используемые, например, в производстве и центрах обработки данных. Финляндия взимает акцизный налог на электроэнергию на минимальном уровне ЕС в размере 0,063 цента/кВтч.

Налоговое управление Финляндии перевело в цифровую форму почти все процедуры администрирования акцизного налога, и время обработки является одним из самых коротких в ЕС.

Налог на недвижимость

Муниципалитеты взимают ежегодный налог на недвижимость. Налог взимается с налогооблагаемой стоимости зданий и земли. Муниципальный совет определяет применимые налоговые ставки, хотя минимальные и максимальные налоговые ставки устанавливаются налоговым законодательством. Налог вычитается из налогооблагаемого дохода от бизнеса, если недвижимость используется в коммерческих целях. Налог вычитается из налогооблагаемого дохода так называемого «дохода из других источников», если недвижимость используется для получения иного налогооблагаемого дохода, кроме дохода от бизнеса.

Налоги на заработную плату

Работодатель обязан удерживать подоходный налог с вознаграждения, подлежащего налогообложению в Финляндии, включая денежное вознаграждение и неденежные льготы, исходя из их налогооблагаемой стоимости. Однако налоги могут удерживаться только с денежной компенсации, а максимальная сумма обязательства по удержанию подоходного налога равна сумме денежного вознаграждения.

Взносы на социальное обеспечение

Согласно финскому законодательству о социальном обеспечении, как финские, так и иностранные работодатели обязаны выплачивать несколько социальных выплат в Финляндии в тех случаях, когда работник частично или полностью выполняет свои обязанности в Финляндии. Ответственность касается всех работодателей, независимо от формы компании и наличия у иностранной компании ЧП в Финляндии. Процентные ставки взносов работодателя (и работника) на социальное обеспечение пересматриваются на ежегодной основе.

Обязательные взносы на социальное обеспечение, подлежащие уплате работодателем в 2023 году, в соответствии с выплаченной заработной платой, являются следующими:

• Взнос работодателя на медицинское страхование: 1,53% (без ограничения).
• Взнос работодателя на пенсионное страхование: 17,39% (в среднем, без ограничения).
• Взнос работодателя на страхование по безработице: 0,52% на первые €2 251 500 валовой заработной платы и 2,06% на часть валовой заработной платы, превышающую €2 251 500 (без ограничения). Страховой взнос работодателя на случай безработицы распространяется на работников в возрасте 18 лет и старше.
• Премия по групповому страхованию жизни: 0,06% (в среднем, без ограничения).
• Страховая премия от несчастного случая: 0,57% (в среднем, без ограничения).
• Взнос работодателя на медицинское страхование выплачивается в Налоговую администрацию Финляндии, а другие взносы выплачиваются страховым компаниям и Фонду занятости. Все эти взносы не облагаются налогом как расходы на заработную плату.
• Обязательные взносы на социальное обеспечение, подлежащие уплате работником, описаны в разделе "Другие налоги" в сводке индивидуальных налогов.
• Если работник считается работником, работающим за границей, и имеет сертификат 

A1 или справку о страховании из своей страны, в которой указано социальное страхование в другой стране, обязанность по получению финского социального страхования и уплате соответствующих взносов исключается или ограничивается.

Полезная информация:

1. Определение доходов
2. Налог на филиалы
3. Вычеты
4. Налоговые льготы
5. Администрирование

Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries