Подписка ReLife
Новозеландские компании-резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру, а компании-нерезиденты (включая филиалы) облагаются налогом со своего дохода, полученного из Новой Зеландии, при условии соблюдения любого применимого DTA.
Ставка корпоративного подоходного налога (CIT) в Новой Зеландии составляет 28%.
Корпоративное резидентство
Резиденция определяется местом регистрации, расположением головного офиса, центра управления или директорами, осуществляющими контроль над компанией в Новой Зеландии.
Постоянное представительство (ПП)
- Как правило, соглашения об ассоциации, стороной которых является Новая Зеландия, определяют ПП как постоянное место ведения бизнеса, через которое компания ведет бизнес. ПП также может существовать без постоянного места работы, если сотрудники или зависимые агенты зарубежной компании обычно осуществляют полномочия по заключению контрактов или обычно играют главную роль, ведущую к заключению контрактов, которые обычно заключаются без существенных изменений со стороны предприятия, в Новой Зеландии. Кроме того, может быть создано ПП, в котором услуги предоставляются в Новой Зеландии в течение определенного периода времени.
- В руководстве отмечается, что для присутствия ПП бизнес должен осуществляться на регулярной основе, и он должен осуществляться полностью или частично через постоянное место регистрации представительства.
Налог на товары и услуги (GST)
- GST — это форма налога на добавленную стоимость (НДС), которая применяется к большинству поставок товаров и услуг, включая импортные товары, услуги и нематериальные активы низкой стоимости, поставляемые удаленно офшорным поставщиком потребителям-резидентам Новой Зеландии. Узкая категория освобожденных от уплаты поставок включает финансовые услуги. Ставка, применяемая к налогооблагаемым поставкам, в настоящее время составляет 15% или 0%.
- Ставка 0% применяется только к нескольким поставкам, включая экспорт и финансовые услуги, предоставляемые другим зарегистрированным предприятиям. Ставка 0% также применяется к предложению, которое включает долю в земле между двумя сторонами, зарегистрированными в GST, если покупатель приобретает землю с намерением использовать ее для облагаемых налогом поставок, и земля не предназначена для использования в качестве основного места жительства покупателя или партнера, или в связи с продажей бизнеса в качестве продолжающейся деятельности.
- Существует также механизм «обратного взимания», который требует самооценки GST на стоимость определенных услуг, импортируемых лицами, зарегистрированными в GST.
- Налоговый сбор также взимается с дистанционных услуг, предоставляемых нерезидентами частным потребителям Новой Зеландии. Понятие «удаленные услуги» широко и включает в себя потоковые и загружаемые цифровые продукты (например, загрузка музыки, фильмов и игр, электронные книги, электронные журналы), а также удаленно проводимые вебинары, программное обеспечение, веб-дизайн и публикации, страхование, азартные игры, консалтинг, ИТ и профессиональные услуги.
- Оффшорные продавцы также обязаны регистрировать и отчитываться о налоге на добавленную стоимость в размере 15% при поставках импортных товаров с низкой стоимостью (LVIGS), если продажи частным потребителям Новой Зеландии за 12-месячный период превышают 60 000 новозеландских долларов. Порог в 60 000 новозеландских долларов — это тот же порог регистрации по GST, который применяется к отечественным предприятиям и оффшорным поставщикам трансграничных удаленных услуг.
- Нерезиденты, которые не производят налогооблагаемые поставки в Новой Зеландии, могут зарегистрироваться для GST, при условии, что они соответствуют определенным критериям, что позволяет им требовать возмещения своих затрат на GST.
Таможенные пошлины
Таможенные пошлины взимаются с некоторых импортируемых товаров по ставкам, обычно варьирующимся от 1% до 10%.
Акцизный сбор
Акцизный сбор взимается, в дополнение к GST, с алкогольных напитков (например, вина, пива, крепких спиртных напитков), табачных изделий и некоторых видов топлива (например, сжатого природного газа, бензина). Акцизы взимаются постатейно по ставкам, которые значительно различаются.
Налоги на имущество
Местные власти взимают налог, известный как — ставки с земли в пределах своих территориальных границ. Ставки взимаются с объектов недвижимости на основе их оценочной стоимости.
Полезная информация:
Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries
Комментарии