Какие налоги для физлиц есть в Сербии

square image
maverick
Последнее обновление 07 апр. 24
Какие налоги для физлиц есть в Сербии
Какие налоги для физлиц есть в Сербии

Резиденты облагаются налогом на свой доход по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом на свой доход, полученный из Сербии, и доход по всему миру, связанный с их работой в/для Республики Сербия.

Налоговые ставки являются фиксированными, варьируются от 10% до 20%, а определение налогооблагаемой базы зависит от типа дохода.


Дополнительное ежегодное налогообложение

  • Ежегодный налог — это дополнительный налог в Сербии. Если физическое лицо является налоговым резидентом Сербии, оно облагается сербским ежегодным налогом на свой чистый доход по всему миру, превышающий установленный порог, в то время как налоговые нерезиденты Сербии обязаны сообщать о своем годовом чистом доходе, полученном из Сербии.
  • Прогрессивные ставки применяются в зависимости от уровня дохода. Для налогооблагаемого дохода, превышающего установленные пороговые значения, от трех до шести раз превышающие среднюю годовую заработную плату*, ставка налога составляет 10%. Для чистого дохода, превышающего в шесть раз среднюю годовую заработную плату*, ставка налога составляет 15%.

*Согласно официальным данным, опубликованным Статистическим управлением Республики Сербия.


Резидентство

Под резидентом Республики Сербия понимается любое физическое лицо:

  • Чья резиденция или центр деловых и жизненно важных интересов находится на территории Республики;
  • Кто проживает на территории Республики в течение 183 или более дней, непрерывно или с перерывами, в течение 12 месяцев, начинающихся или заканчивающихся в соответствующем налоговом году;
  • Который направляется за границу с целью работы в дипломатическом или консульском представительстве Республики (т.е. работает в Республике в международной организации на период выполнения работы).


Взносы на социальное обеспечение

Взносы на социальное обеспечение рассчитываются и удерживаются работодателем из заработной платы, выплачиваемой работнику, в пределах установленного предела. Эти взносы также выплачиваются работодателем сверх валовой заработной платы работника. Сумма, которую несет работодатель, рассматривается как операционные расходы, в то время как часть, подлежащая уплате работником, берется из валовой заработной платы.


Ставки следующие:

Для работника:

  • Пенсионное страхование и страхование по инвалидности: 14%;
  • Медицинское страхование: 5,15%;
  • Страхование по безработице: 0,75%.

Для работодателя:

  • Пенсионное страхование и страхование по инвалидности: 10%;
  • Медицинское страхование: 5,15%.

Минимальная налоговая база для взносов на социальное обеспечение, определенная Законом об обязательных взносах на социальное страхование, установлена на уровне 35% от среднемесячной заработной платы, опубликованной в Сербии, в то время как максимальная налоговая база для взносов на социальное обеспечение не превышает пятикратную среднемесячную заработную плату, опубликованную официальной статистикой в Сербии на момент выплаты зарплаты..


Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 20%.


Налог на имущество

Налог на имущество ежегодно уплачивается в Сербии всеми юридическими и физическими лицами, которые владеют или имеют права на недвижимость, расположенную в Сербии. 


Полезная информация:

  1. Определение дохода
  2. Вычеты
  3. Налоговые льготы и соглашения
  4. Администрирование


Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries

Комментарии