Какие налоги для бизнеса есть в Дании

Общая информация

Компании облагаются налогом на весь доход, и им разрешены вычеты только по расходам, которые связаны с деятельностью компании.

• Согласно налоговому законодательству Дании, в отношении PEs и недвижимости, расположенной за границей, действует принцип территориальности. Следовательно, датская компания не облагается налогом на свой доход по всему миру. Вместо этого доход от ПП за пределами Дании или от недвижимости, расположенной за границей, исключается из налогооблагаемого дохода.
• Компании-нерезиденты облагаются налогом только на прибыль от доходов, полученных в Дании.

Ставка корпоративного подоходного налога (CIT) составляет 22%.

Резидентство

Корпорация является резидентом Дании для целей налогообложения, если она зарегистрирована в Дании и зарегистрирована в Реестре компаний как имеющая датское коммерческое предприятие. Кроме того, иностранные компании, имеющие фактическое место управления в Дании, также являются налоговыми резидентами Дании — фактическим местом управления, как правило, является место, где принимаются управленческие решения, касающиеся повседневной деятельности компании.

Постоянное представительство (ПП)

1. Компании-нерезиденты облагаются налогом в Дании на прибыль от бизнеса, полученную через ПП в Дании. Наличие ПП определяется в соответствии с налоговым законодательством Дании, в котором содержится либо ссылка на конкретное ДИДН, либо текст, аналогичный статье 5 Типовой конвенции OECD .
2. До введения в действие нового законодательства ПП считалось несуществующим, когда коммерческое предприятие занималось исключительно определенной деятельностью, которая была подготовительной и вспомогательной (например, поддержание запасов товаров для хранения, демонстрации, доставки или обработки, а также покупка товаров или товаров).
3. Согласно новому определению, исключение будет применяться только тогда, когда эти действия являются подготовительными по отношению к бизнесу в целом. Цель нового определения состоит в том, чтобы предотвратить разделение действующего бизнеса на несколько небольших бизнес-единиц, чтобы воспользоваться подготовительным и вспомогательным освобождением.
4. Кроме того, Законопроект расширяет сферу действия правила агента. Таким образом, правило также включает ситуации, в которых агент обычно играет главную роль, ведущую к заключению контрактов, которые обычно заключаются без существенных изменений со стороны предприятия. В таких ситуациях агент создает ПП.
5. По состоянию на июль 2018 года инвестиции в акции и приобретение дебиторской задолженности, долговых обязательств и финансовых контрактов освобождаются от налога на прибыль, если инвестиции индивидуального инвестора не могут быть классифицированы как профессионально торгуемые и, следовательно, не ведут бизнес в Дании, который связан с инвестиционным бизнесом партнерства. Целью этой поправки было сделать инвестиции в датские фонды прямых инвестиций более привлекательными для иностранных инвесторов.

Полезная информация:

1. Другие налоги
2. Определение доходов
3. Вычеты
4. Групповое налогообложение
5. Налоговые льготы
6. Администрирование

Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries