Какие налоги и по каким ставкам платит бизнес на Кипре

Корпоративный подоходный налог (CIT)

Все компании, которые являются налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом на их доходы, начисленные или полученные из всех источников на Кипре и за рубежом. Компания, не являющаяся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на доход, начисленный или полученный от предпринимательской деятельности, осуществляемой через ПП на Кипре, и на некоторые другие доходы, полученные из источников на Кипре.

• Стандартная ставка CIT на Кипре составляет 12,5%.
• С 1 января 2019 года применяются правила CFC, то есть нераспределенная прибыль CFC, прямо или косвенно контролируемая кипрской компанией-налоговым резидентом, может облагаться налогом на Кипре (могут применяться определенные исключения).
• Кипрский закон о налогах на прибыль компаний прямо предусматривает ряд исключений для многих и различных видов доходов, прибыли и прибыли.

Специальный взнос для нужд обороны (SDC)

SDC налагается только на не освобожденный от налогообложения доход в виде дивидендов, «пассивный» процентный доход и доход от аренды, полученный компаниями-налоговыми резидентами Кипра и кипрскими PES компаний, не являющихся налоговыми резидентами Кипра. Нерезиденты Кипра, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, с некипрскими PES, освобождаются от SDC.

• Доход от дивидендов может быть освобожден от SDC при условии соблюдения критериев освобождения от участия.

Проценты, полученные компаниями в ходе обычной деятельности, в том числе проценты, тесно связанные с обычной деятельностью, также считаются активным процентным доходом и облагаются налогом только по КПН (после вычета допустимых расходов) по стандартной ставке КПН в размере 12,5%.

Когда компании получают проценты, которые не удовлетворяют условиям, указанным непосредственно выше, проценты считаются «пассивным» процентным доходом, который облагается SDC (без вычета расходов) по ставке 30%. Однако такой «пассивный» природный интерес освобождается от налога на прибыль.

• С июня 2022 года «пассивный» процентный доход, полученный от государственных облигаций Кипра, кипрских и иностранных корпоративных облигаций, котирующихся на признанной фондовой бирже, а также облигаций, выпущенных кипрскими государственными организациями или кипрскими (или иностранными местными органами власти), котирующимися на признанной фондовой бирже, облагается налогом SDC по сниженной ставке 3%.
• Более того, с 8 июня 2022 года кипрские государственные организации и местные органы власти, пенсионные фонды, фонды обеспечения и Кипрский фонд социального страхования будут облагаться налогом SDC по сниженной ставке в 3% от всего процентного дохода, который они получают.
• Проценты, полученные по закрытым или открытым схемам коллективных инвестиций (CISs), никогда не облагаются налогом SDC, поскольку они считаются «активным» процентным доходом и облагаются CIT.

Валовой доход от аренды, уменьшенный на 25%, также облагается налогом SDC по ставке 3% (то есть эффективная ставка 2,25%) в дополнение к CIT (после вычета допустимых расходов) в размере 12,5%.

Корпоративное резидентство

Компания является налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется на Кипре.

• С 2023 года зарегистрированная на Кипре компания по умолчанию считается налоговым резидентом Кипра при условии, что она не является налоговым резидентом в какой-либо другой юрисдикции.

Постоянное представительство (ПП)

Законодательство Кипра о внутреннем подоходном налоге прямо предусматривает определение налогооблагаемого ПП Кипра для компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра. Эти конкретные законодательные положения в целом соответствуют соответствующей статье типового соглашения Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) от 2014 года, с добавлением оффшорной деятельности, связанной с разведкой, добычей или эксплуатацией морского дна, недр и природных ресурсов, а также установкой и эксплуатацией трубопроводов и других сооружений на морском дне.

Полезная информация:

1. Другие налоги
2. Доходы филиалов
3. Определение доходов
4. Вычеты
5. Групповое налогообложение
6. Налоговые льготы
7. Администрирование

Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries