Подписка ReLife
Общая информация
Стандартная ставка CIT составляет 15%. Однако небольшие компании и сельскохозяйственные компании могут применять пониженную ставку CIT в размере 0% или 5% при соблюдении определенных условий.
- 1 июля 2022 года вступила в силу новая поправка к Закону о CIT , которая обеспечит применение повышенной ставки КПН в размере 20% к налогооблагаемой прибыли кредитных организаций, превышающей порог в 2 миллиона евро, на неопределенный срок (ранее она применялась только в течение ограниченного периода времени - начиная с 1 января 2020 года и до 2022 года). Применяются особые правила расчета налогооблагаемой прибыли.
- Как правило, CIT применяется к налогооблагаемому доходу, полученному налоговым резидентом Литвы от его местной и международной деятельности. Налогооблагаемый доход рассчитывается путем уменьшения общего дохода за определенный налоговый период на вычитаемые расходы и не облагаемый налогом доход.
- Доход компании-налогового резидента не подлежит налогообложению в Литве, если он был получен от деятельности через ПП (постоянное представительство) в иностранном государстве, которое находится в Европейской экономической зоне или имеет соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT) с Литвой, и если доход подлежал налогообложению там.
Кроме того, CIT может быть уменьшен или даже не применяться, если доход из-за рубежа, полученный не через ПП, облагается налогом у источника (WHT) в другой стране.
Компании нерезиденты
Компании-нерезиденты, как правило, облагаются налогом на доходы из Литвы, полученные через местное ПП, и уменьшаются на расходы, подлежащие вычету, или на доходы, подлежащие налогообложению в Литве.
- С 1 января 2023 года вступают в силу новые поправки к Закону о корпоративном подоходном налоге, касающиеся антигибридных правил.
- Налоговая база литовского гибридного предприятия должна включать ту часть дохода (относящуюся к его иностранным акционерам литовского гибридного предприятия), которая иным образом не облагается корпоративным подоходным налогом или эквивалентным налогом в соответствии с законодательством литовского закона о корпоративном подоходном налоге или любой другой страны, резидент которойявляется участником литовского гибридного юридического лица для целей налогообложения.
Более подробная информация, объясняющая применение этого правила, в настоящее время недоступна (должна быть предоставлена налоговыми органами позднее в этом или следующем году). Однако это положение не будет применяться к механизмам коллективного инвестирования, отвечающим определенным критериям.
Сниженная ставка CIT для небольших компаний
Предприятия с менее чем десятью сотрудниками и валовым годовым доходом менее €300 000 могут воспользоваться льготной ставкой CIT в размере 0% в течение первого года деятельности и 5% в последующие периоды, если соблюдены определенные условия.
Корпоративно резидентство
Компания является налоговым резидентом Литвы, если она зарегистрирована в Литве. Она также может облагаться налогом, если его деятельность создает ПП для целей налогообложения или если оно в Литве получает доход, облагаемый налогом на прибыль.
Постоянное представительство (ПП)
Согласно местному законодательству, считается, что иностранная компания имеет ПП в Литве, когда:
- Постоянно осуществляет коммерческую деятельность в Литве полностью или частично;
- Осуществляет свою деятельность через зависимого представителя (агента);
- Использует строительную площадку или объекты строительства, сборки или оборудования;
- Использует оборудование, в том числе буровые установки и суда, для разведки или добычи природных ресурсов.
ПП должно быть зарегистрировано в качестве налогоплательщика в налоговых органах на территории, где осуществляется его деятельность. Его прибыль облагается налогом на прибыль в размере 15%.
Полезная информация:
Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries
Комментарии