Какие налоги платят физические лица в Литве: основная информация по налогам

square image
maverick
Последнее обновление 07 апр. 24
Какие налоги платят физические лица в Литве: основная информация по налогам
Какие налоги платят физические лица в Литве: основная информация по налогам

Основная информация

Доходы, получаемые налоговым резидентом Литвы по всему миру, облагаются НДФЛ. Тем не менее, только следующий доход, полученный в Литве нерезидентом, облагается НДФЛ:

  • Доход, связанный с занятостью, или доход, возникающий в результате по существу аналогичных отношений;
  • Доходы от распределенной прибыли и выплаты членам Правления или Наблюдательного совета;
  • Процентный доход, за исключением процентов, полученных по государственным не долевым ценным бумагам;
  • Роялти;
  • Доход от занятий спортом, включая доход, прямо или косвенно связанный с этой деятельностью, независимо от того, производится ли выплата непосредственно соответствующему спортсмену или третьему лицу, действующему от имени и в интересах этого спортсмена;
  • Доход от исполнительской деятельности, включая доход, прямо или косвенно связанный с этой деятельностью, независимо от того, производится ли оплата непосредственно соответствующему исполнителю или третьему лицу, действующему от имени и для этого исполнителя;
  • Доход от аренды недвижимого имущества, расположенного в Литве;
  • Доход от продажи или передачи движимого имущества, если этот объект подлежит юридической регистрации в соответствии с местными правилами, и такой объект зарегистрирован (или должен быть зарегистрирован) в Литве, а также доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в Литве;
  • Доход, полученный от индивидуальной деятельности, осуществляемой через постоянную базу, а также доход, полученный за границей, который относится к этой постоянной базе в Литве, где указанный доход связан с деятельностью нерезидента через постоянную базу в Литве;
  • Компенсация за нарушение авторских прав.


Ставки подоходного налога с физических лиц

К суммам дохода, не превышающим €101 094 за календарный год в 2023 году, применяется НДФЛ по ставке 20%, а к превышающей части — по ставке 32% для:

  • Дохода, связанного с занятостью;
  • Выплат членам Правления или Наблюдательного совета;
  • Дохода, полученного по соглашениям об авторском праве (когда он получен от компании, которая также является работодателем физического лица);
  • Дохода по гражданско-правовому договору, получаемого  управляющим малого товарищества, который не является членом такого товарищества.

Доходы от распределения прибыли (например, дивиденды) облагаются налогом по единой ставке НДФЛ в размере 15%.

Доход от индивидуальной деятельности облагается налогом в зависимости от суммы полученного дохода. НДФЛ, рассчитанный по фиксированной ставке 15% от налогооблагаемого дохода, уменьшается путем применения кредита НДФЛ, рассчитанного по специальным формулам (эффективная ставка может варьироваться от 5% до 15%).

Другие доходы, не указанные выше, облагаются налогом по ставке НДФЛ в размере 15%, если сумма дохода не превышает €202 188 за календарный год. К доходу, превышающему этот порог, применяется ставка НДФЛ в размере 20%.


Налоговое резидентство

Следующие физические лица считаются налоговыми резидентами Литвы:

  • Физическое лицо, постоянное место жительства которого в течение налогового периода находится в Литве.
  • Физическое лицо, чьи личные, социальные или экономические интересы в течение налогового периода могут рассматриваться как находящиеся в Литве, а не в другой стране;
  • Физическое лицо, которое находится в Литве, постоянно или периодически, в течение 183 или более дней в течение налогового периода;
  • Физическое лицо, которое находится в Литве, постоянно или с перерывами, в течение 280 или более дней в течение ряда последовательных налоговых периодов и которое в течение одного из таких периодов находилось в Литве, непрерывно или с перерывами, в течение 90 или более дней.


Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 21%.


Налог на недвижимость (RET)

Недвижимость, принадлежащая физическим лицам и используемая в коммерческих целях, облагается налогом RET по ставкам от 0,5% до 3%. Каждый год муниципальные советы устанавливают конкретную ставку налога на недвижимость, расположенную на их территории:

  • Стоимость недвижимого имущества, принадлежащего или приобретенного физическим лицом, превышающая €150 000, облагается налогом на недвижимость.
  • Если стоимость недвижимого имущества превышает €150 000, но меньше €300 000, RET по ставке 0,5% будет применяться к части стоимости недвижимого имущества, превышающей €150 000.
  • Если стоимость недвижимого имущества превышает €300 000, но меньше €500 000, RET по ставке 1% будет применяться к части стоимости недвижимого имущества, превышающей €300 000.
  • Если стоимость недвижимого имущества превышает €500 000, налог на добавленную стоимость в размере 2% будет применяться к части стоимости недвижимого имущества, превышающей €500 000.
  • Для семей, воспитывающих троих и более детей до 18 лет, а также для семей, воспитывающих пожилых детей-инвалидов, особо нуждающихся в постоянном уходе, стоимость недвижимого имущества, превышающая €200 000, подлежит возврату. Все другие вышеуказанные стоимости недвижимого имущества увеличиваются на 30%.


Полезная информация:

  1. Другие налоги
  2. Определение дохода
  3. Вычеты
  4. Налоговые льготы
  5. Администрирование


Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries

Комментарии