Подписка ReLife
Основная информация
Доходы, получаемые налоговым резидентом Литвы по всему миру, облагаются НДФЛ. Тем не менее, только следующий доход, полученный в Литве нерезидентом, облагается НДФЛ:
- Доход, связанный с занятостью, или доход, возникающий в результате по существу аналогичных отношений;
- Доходы от распределенной прибыли и выплаты членам Правления или Наблюдательного совета;
- Процентный доход, за исключением процентов, полученных по государственным не долевым ценным бумагам;
- Роялти;
- Доход от занятий спортом, включая доход, прямо или косвенно связанный с этой деятельностью, независимо от того, производится ли выплата непосредственно соответствующему спортсмену или третьему лицу, действующему от имени и в интересах этого спортсмена;
- Доход от исполнительской деятельности, включая доход, прямо или косвенно связанный с этой деятельностью, независимо от того, производится ли оплата непосредственно соответствующему исполнителю или третьему лицу, действующему от имени и для этого исполнителя;
- Доход от аренды недвижимого имущества, расположенного в Литве;
- Доход от продажи или передачи движимого имущества, если этот объект подлежит юридической регистрации в соответствии с местными правилами, и такой объект зарегистрирован (или должен быть зарегистрирован) в Литве, а также доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в Литве;
- Доход, полученный от индивидуальной деятельности, осуществляемой через постоянную базу, а также доход, полученный за границей, который относится к этой постоянной базе в Литве, где указанный доход связан с деятельностью нерезидента через постоянную базу в Литве;
- Компенсация за нарушение авторских прав.
Ставки подоходного налога с физических лиц
К суммам дохода, не превышающим €101 094 за календарный год в 2023 году, применяется НДФЛ по ставке 20%, а к превышающей части — по ставке 32% для:
- Дохода, связанного с занятостью;
- Выплат членам Правления или Наблюдательного совета;
- Дохода, полученного по соглашениям об авторском праве (когда он получен от компании, которая также является работодателем физического лица);
- Дохода по гражданско-правовому договору, получаемого управляющим малого товарищества, который не является членом такого товарищества.
Доходы от распределения прибыли (например, дивиденды) облагаются налогом по единой ставке НДФЛ в размере 15%.
Доход от индивидуальной деятельности облагается налогом в зависимости от суммы полученного дохода. НДФЛ, рассчитанный по фиксированной ставке 15% от налогооблагаемого дохода, уменьшается путем применения кредита НДФЛ, рассчитанного по специальным формулам (эффективная ставка может варьироваться от 5% до 15%).
Другие доходы, не указанные выше, облагаются налогом по ставке НДФЛ в размере 15%, если сумма дохода не превышает €202 188 за календарный год. К доходу, превышающему этот порог, применяется ставка НДФЛ в размере 20%.
Налоговое резидентство
Следующие физические лица считаются налоговыми резидентами Литвы:
- Физическое лицо, постоянное место жительства которого в течение налогового периода находится в Литве.
- Физическое лицо, чьи личные, социальные или экономические интересы в течение налогового периода могут рассматриваться как находящиеся в Литве, а не в другой стране;
- Физическое лицо, которое находится в Литве, постоянно или периодически, в течение 183 или более дней в течение налогового периода;
- Физическое лицо, которое находится в Литве, постоянно или с перерывами, в течение 280 или более дней в течение ряда последовательных налоговых периодов и которое в течение одного из таких периодов находилось в Литве, непрерывно или с перерывами, в течение 90 или более дней.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Стандартная ставка НДС составляет 21%.
Налог на недвижимость (RET)
Недвижимость, принадлежащая физическим лицам и используемая в коммерческих целях, облагается налогом RET по ставкам от 0,5% до 3%. Каждый год муниципальные советы устанавливают конкретную ставку налога на недвижимость, расположенную на их территории:
- Стоимость недвижимого имущества, принадлежащего или приобретенного физическим лицом, превышающая €150 000, облагается налогом на недвижимость.
- Если стоимость недвижимого имущества превышает €150 000, но меньше €300 000, RET по ставке 0,5% будет применяться к части стоимости недвижимого имущества, превышающей €150 000.
- Если стоимость недвижимого имущества превышает €300 000, но меньше €500 000, RET по ставке 1% будет применяться к части стоимости недвижимого имущества, превышающей €300 000.
- Если стоимость недвижимого имущества превышает €500 000, налог на добавленную стоимость в размере 2% будет применяться к части стоимости недвижимого имущества, превышающей €500 000.
- Для семей, воспитывающих троих и более детей до 18 лет, а также для семей, воспитывающих пожилых детей-инвалидов, особо нуждающихся в постоянном уходе, стоимость недвижимого имущества, превышающая €200 000, подлежит возврату. Все другие вышеуказанные стоимости недвижимого имущества увеличиваются на 30%.
Полезная информация:
Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries
Комментарии