Какие налоги и по каким ставкам обязаны платить физические лица во Вьетнаме

square imagesquare flag
maverick
Последнее обновление 07 апр. 24
Какие налоги и по каким ставкам обязаны платить физические лица во Вьетнаме

Общая информация

  1. Налоговые резиденты облагаются вьетнамским личным подоходным налогом (PIT) со своего налогооблагаемого дохода по всему миру, где бы он ни был выплачен или получен.
  2. Доход от работы облагается налогом по прогрессивным налоговым ставкам. Доходы, не связанные с трудоустройством, облагаются налогом по различным ставкам.
  3. Нерезиденты облагаются НДФЛ по единой ставке налога на доход, полученный в результате работы во Вьетнаме/на доход, связанный с Вьетнамом, в налоговом году, а также по различным другим ставкам на их доход, не связанный с трудовой деятельностью. Однако это необходимо учитывать в свете положений любого соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA), которое может применяться.


Ставки подоходного налога с физических лиц

Налоговые резиденты: доход от занятости (расчет во вьетнамских донг — VND)

  • до 60 млн. — 5%
  • от 60 млн. до 120 млн. — 10%
  • от 216 млн. до 384 млн. — 15%
  • от 216 млн. до 384 млн. — 20%
  • от 384 млн. до 624 млн. — 25%
  • от 624 млн. до 900 млн. — 30%
  • от 900 млн. — 35%

Налоговые резиденты: доход, не связанный с занятостью

  • Доходы от бизнеса — от 0,5% до 5% (в зависимости от типа дохода от бизнеса)
  • Проценты (но не банковские проценты)/дивиденды — 5%, продажа акций 0,1% от выручки от продаж)
  • Присвоение капитала — 20% на чистую прибыль
  • Продажа недвижимости — 2% от выручки от продаж
  • Доход от франчайзинга / роялти — 5%
  • Доход от наследства / подарков / выигранных призов (за исключением дохода от выигрышей в казино) — 10%

Налоговые нерезиденты

  • Доход от занятости — 20%
  • Доходы от бизнеса — от 1% до 5% (в зависимости от типа дохода от бизнеса)
  • Проценты (но не банковские проценты)/дивиденды — 5%
  • Продажа акций / передача капитала — 0,1% (от выручки от продаж)
  • Продажа недвижимости — 2% (от выручки от продаж)
  • Доход от роялти / франчайзинга / авторских прав — 5%
  • Доход от наследства / подарков / выигранных призов (за исключением дохода от выигрышей в казино) — 10%


Резидентство

Резидентами являются лица, соответствующие одному из следующих критериев:

  • Проживание во Вьетнаме в течение 183 дней или более либо в течение календарного года, либо в течение 12 месяцев подряд с даты прибытия;
  • Наличие постоянного места жительства во Вьетнаме (включая зарегистрированное место жительства, указанное в карте постоянного/временного проживания, или арендуемый дом во Вьетнаме со сроком аренды 183 дня или более в налоговом году для иностранцев) и неспособность доказать налоговое резидентство в другой стране.

Физические лица, не отвечающие условиям для получения статуса налоговых резидентов, считаются налоговыми нерезидентами во Вьетнаме.


Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС применяется к товарам и услугам, используемым для производства, торговли и потребления во Вьетнаме (включая товары и услуги, приобретенные за рубежом), с некоторыми исключениями. «Стандартная» ставка 10% применяется к видам деятельности, не указанным в качестве освобожденных или облагаемых сниженной ставкой 0% или 5%. Предполагаемые ставки для юридических лиц варьируются от 1% до 5%.


Роскошь и акцизы

Специальный налог с продаж (SST) — это форма акцизного налога, который применяется к отдельным товарам и услугам, таким как алкоголь, автомобили с количеством мест менее 24, мотоциклы, самолеты, лодки, бензин, кондиционеры до 90 000 британских тепловых единиц (BTU), сигареты, игральные карты, дискотеки, массаж, караоке, казино, азартные игры, гольф-клубы и развлечения со ставками и лотереями.


Полезная информация:

  1. Другие налоги
  2. Определение дохода
  3. Вычеты
  4. Налоговые льготы
  5. Администрирование


Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries

Комментарии