Какие налоги для физлиц есть в Италии и по какой ставке они облагаются

Основным подоходным налогом, является налог PIT, также известный как налог на доходы физических лиц (IRPEF).

В Италии физическое лицо облагается следующими подоходными налогами:

• Национальный подоходный налог
• Региональный подоходный налог
• Муниципальный подоходный налог

Налоговые обязательства рассчитываются по прогрессивной ставке.

Налоговый статус физического лица является отправной точкой для применения правильного налогообложения в Италии. Согласно итальянскому налоговому законодательству, как резиденты Италии, так и физические лица-нерезиденты подлежат налогообложению в Италии, но на иной основе.

Физлица-резиденты

• Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, облагаются итальянским личным (или национальным) подоходным налогом со своего дохода, где бы он ни был получен (в соответствии с так называемым «всемирным принципом»). Таким образом, налоговые резиденты также облагаются налогом на иностранные доходы (например, доходы от недвижимости, принадлежащей за пределами Италии, иностранные дивиденды и проценты, иностранные компенсации и гонорары директоров, а также другие иностранные доходы).
• Физические лица-налоговые резиденты также облагаются налогом на богатство на недвижимость и финансовые инвестиции, принадлежащие за пределами Италии.
• Физические лица-налоговые резиденты обязаны декларировать все свои иностранные инвестиции (финансовые и нет) для целей мониторинга в итальянской налоговой декларации.

Налоговый режим для лиц, не имеющих ПМЖ

Физические лица, которые переводят свое налоговое резидентство из-за рубежа в Италию, могут выбрать применение фиксированного замещающего налога в фиксированной сумме €100 000 (далее "налоговый режим с неналоговым проживанием").

Указанный налоговый режим также будет применяться к:

• Подоходному налогу на иностранные инвестиции (иностранные проценты, дивиденды и прирост капитала), за исключением прироста капитала от квалифицированного участия, заработанного за первые пять лет;
• Налог на богатство на недвижимость и финансовые инвестиции, находящиеся за пределами Италии;
• Обязательства по финансовому мониторингу в налоговой декларации Италии (это означает, что физическое лицо не обязано указывать свои иностранные инвестиции в налоговой декларации Италии);
• 
  

Налоговый режим с неналоговым проживанием

В дополнение к налогоплательщику, каждый член семьи может облагаться фиксированным налогом на доходы, полученные не из Италии, в размере €25 000.

• Для того, чтобы иметь право на этот налоговый режим, необходимо выполнить процедуру через подачу годовой налоговой декларации Италии. В любом случае, желательно подать заявление на предварительное решение итальянских налоговых органов.
• Чтобы выбрать такой режим, физлицо должно соответствовать нескольким требованиям, включая предыдущее не итальянское налоговое резидентство не менее девяти лет в течение десяти финансовых лет, предшествующих переводу.

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами

Физические лица-нерезиденты облагаются налогом PIT (IRPEF) только на «доход, полученный» в Италии (то есть доход от работы, связанный с трудовой деятельностью, осуществляемой в Италии). Таким образом, иностранные доходы не имеют отношения к целям налогообложения в Италии.

Национальный подоходный налог

Национальный подоходный налог взимается в евро по прогрессивной налоговой ставке со всех доходов, указанных ниже:

• от 0 до €15,000 — 23%
• от 15 001 до €28 000— 25%
• от 28 001 до €50 000 — 35%
• от €50 001 и выше — 43%

Единый налог на бонус за «производительность»

• Премия за производительность труда состоит из переменного вознаграждения, выплачиваемого работнику в связи с улучшением качества производства и/или производительности компании, при условии, что она применяется ко всей квалифицированной рабочей силе (или однородной их категории), основанной на объективных, справедливых, заранее определенных и материально ценных критериях выполнения, обычно называемые «ключевыми показателями эффективности» (например, экономия, связанная с электричеством, рост выручки, увеличение прибыли, сокращение производственных отходов; улучшение сроков доставки; внедрение схемы smart working).
• Премия за производительность не может превышать €3000 в год.
• Что касается права на получение, работники, которые получили ежегодное валовое вознаграждение в течение предыдущего года (включая возможную переменную систему компенсации), превышающую €80 000, не имеют права на вышеуказанную налоговую скидку.

Региональный подоходный налог

Региональный подоходный налог зависит от региона проживания. Региональная ставка подоходного налога колеблется от 1,23% до 3,33%.

Муниципальный подоходный налог

Муниципальный подоходный налог зависит от муниципалитета проживания. Ставка муниципального подоходного налога колеблется от 0% до 0,9%. Муниципалитеты могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применяемые к уровню национального дохода.

Полезная информация:

1. Налоговое резидентство
2. Иные налоги
3. Определение дохода
4. Налоговые вычеты
5. Иностранные льготы и соглашения
6. Льготы
7. Налоговое администрирование

Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries