Виды налогов и процентные ставки для физических лиц в США: граждане и резиденты

Соединенные Штаты взимают налог со своих граждан и резидентов с их доходов по всему миру. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом с их дохода из источника в США и дохода, фактически связанного с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).

Ставки подоходного налога с физических лиц

Для физических лиц максимальная ставка подоходного налога на 2022 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов.

Ставки подоходного налога 2023 года

Налогоплательщики-одиночки (1)

• от 0 до $10 275 — 10%
• от 10 276 до $41 775 — 12%
• от 41 776 до $89 075 — 22%
• от 89 076 до $170 050 — 24%
• от 170 051 до $215 950 — 32%
• от 215 951 до $539 900 — 35%
• $539 901 и более — 37%

Женатые налогоплательщики, подающие совместную декларацию (1,2)

• от 0 до $20 550 — 10%
• от 20 551 до $83 550 — 12%
• от 83 551 до $178 150 — 22%
• от 178 151 до $340 100 — 24%
• от 340 101 до $431 900 — 32%
• от 431 901 до $647 850 — 35%
• $647 851 и более — 37%

Налогоплательщики, являющиеся главами домохозяйств (1,2)

• от 0 до $14 650 — 10%
• от 14 651 до $55 900 — 12%
• от 55 901 до $89 050 — 22%
• от 89 051 до $170 050 — 24%
• от 170 051 до $215 950 — 32%
• от 215 951 до $539 900 — 35%
• $539 901 и более — 37%

Женатые налогоплательщики (1)

• от 0 до 10 275 — 10%
• от 10 276 до $41 775 — 12%
• от 41 776 до $89 075 — 22%
• от 89 076 до $170 050 — 24%
• от 170 051 до $215 950 — 32%
• от 215 951 до $323 925 — 35%
• $323 926 и более — 37%

Примечания:

1. Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев. Дифференцированные ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее;
2. Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы домохозяйства или общими ставками возврата.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

• Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный AMT может взиматься по двухуровневой структуре ставок 26% и 28%. 
• AMT подлежит уплате только в той мере, в какой он превышает обычное чистое налоговое обязательство. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательств AMT в размере иностранного налога на доход AMT из иностранного источника (AMTI) с учетом определенных ограничений.
• AMTI обычно рассчитывается, начиная с обычного налогооблагаемого дохода, добавляя вычеты из налоговых льгот (заявленные при расчете регулярного налогооблагаемого дохода) и внося специальные корректировки в некоторые налоговые статьи, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода. Например, налогоплательщик должен добавить обратно все государственные и местные подоходные налоги, вычтенные при расчете регулярного налогооблагаемого дохода.
• Для иностранцев-нерезидентов, имеющих чистую прибыль от продажи доли в недвижимом имуществе в США, AMT рассчитывается на основе меньшего из AMTI (до освобождения) или чистой прибыли от продажи доли в недвижимом имуществе в США.

Налог на взносы в программу Medicare

• За налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 года, налог на «нетрудовой доход в рамках программы Medicare» в размере 3,8% применяется к меньшему из чистого инвестиционного дохода налогоплательщика за налоговый год или превышения измененного скорректированного валового дохода налогоплательщика над пороговой суммой (обычно $200 000 для одного налогоплательщики и главы домохозяйств; $250 000 для супружеской пары, подающей совместную декларацию; и $125 000 для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию).
• Налог, который является дополнением к обычному обязательству по подоходному налогу, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, за исключением иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от торговли или бизнеса с пассивной деятельностью; и чистая прибыль от продажи некоммерческого имущества.

Государственные и местные подоходные налоги

Большинство штатов и ряд муниципальных органов власти облагают подоходным налогом физических лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. Большинство из 50 штатов вводят некоторый подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет государственного подоходного налога. Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 1 января 2021 года) облагают налогом только дивиденды и процентные доходы. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, превышающим 10%.

Полезная информация:

1. Резидентство
2. Другие налоги
3. Определение доходов
4. Вычеты
5. Налоговые льготы
6. Администрирование
7. Пример расчета налогов физлица

Ссылка на источник: Tax Summaries

Команда

ReLife