Виды налогов и процентные ставки для физических лиц в США: граждане и резиденты

square image
maverick
Последнее обновление 07 апр. 24
Виды налогов и процентные ставки для физических лиц в США: граждане и резиденты
Виды налогов и процентные ставки для физических лиц в США: граждане и резиденты

Соединенные Штаты взимают налог со своих граждан и резидентов с их доходов по всему миру. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом с их дохода из источника в США и дохода, фактически связанного с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).


Ставки подоходного налога с физических лиц

Для физических лиц максимальная ставка подоходного налога на 2022 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов.


Ставки подоходного налога 2023 года


Налогоплательщики-одиночки (1)

  • от 0 до $10 275 — 10%
  • от 10 276 до $41 775 — 12%
  • от 41 776 до $89 075 — 22%
  • от 89 076 до $170 050 — 24%
  • от 170 051 до $215 950 — 32%
  • от 215 951 до $539 900 — 35%
  • $539 901 и более — 37%


Женатые налогоплательщики, подающие совместную декларацию (1,2)

  • от 0 до $20 550 — 10%
  • от 20 551 до $83 550 — 12%
  • от 83 551 до $178 150 — 22%
  • от 178 151 до $340 100 — 24%
  • от 340 101 до $431 900 — 32%
  • от 431 901 до $647 850 — 35%
  • $647 851 и более — 37%


Налогоплательщики, являющиеся главами домохозяйств (1,2)

  • от 0 до $14 650 — 10%
  • от 14 651 до $55 900 — 12%
  • от 55 901 до $89 050 — 22%
  • от 89 051 до $170 050 — 24%
  • от 170 051 до $215 950 — 32%
  • от 215 951 до $539 900 — 35%
  • $539 901 и более — 37%


Женатые налогоплательщики (1)

  • от 0 до 10 275 — 10%
  • от 10 276 до $41 775 — 12%
  • от 41 776 до $89 075 — 22%
  • от 89 076 до $170 050 — 24%
  • от 170 051 до $215 950 — 32%
  • от 215 951 до $323 925 — 35%
  • $323 926 и более — 37%


Примечания:

  1. Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев. Дифференцированные ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее;
  2. Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы домохозяйства или общими ставками возврата.


Альтернативный минимальный налог (AMT)

  • Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный AMT может взиматься по двухуровневой структуре ставок 26% и 28%. 
  • AMT подлежит уплате только в той мере, в какой он превышает обычное чистое налоговое обязательство. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательств AMT в размере иностранного налога на доход AMT из иностранного источника (AMTI) с учетом определенных ограничений.
  • AMTI обычно рассчитывается, начиная с обычного налогооблагаемого дохода, добавляя вычеты из налоговых льгот (заявленные при расчете регулярного налогооблагаемого дохода) и внося специальные корректировки в некоторые налоговые статьи, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода. Например, налогоплательщик должен добавить обратно все государственные и местные подоходные налоги, вычтенные при расчете регулярного налогооблагаемого дохода.
  • Для иностранцев-нерезидентов, имеющих чистую прибыль от продажи доли в недвижимом имуществе в США, AMT рассчитывается на основе меньшего из AMTI (до освобождения) или чистой прибыли от продажи доли в недвижимом имуществе в США.


Налог на взносы в программу Medicare

  • За налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 года, налог на «нетрудовой доход в рамках программы Medicare» в размере 3,8% применяется к меньшему из чистого инвестиционного дохода налогоплательщика за налоговый год или превышения измененного скорректированного валового дохода налогоплательщика над пороговой суммой (обычно $200 000 для одного налогоплательщики и главы домохозяйств; $250 000 для супружеской пары, подающей совместную декларацию; и $125 000 для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию).
  • Налог, который является дополнением к обычному обязательству по подоходному налогу, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, за исключением иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от торговли или бизнеса с пассивной деятельностью; и чистая прибыль от продажи некоммерческого имущества.


Государственные и местные подоходные налоги

Большинство штатов и ряд муниципальных органов власти облагают подоходным налогом физических лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. Большинство из 50 штатов вводят некоторый подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет государственного подоходного налога. Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 1 января 2021 года) облагают налогом только дивиденды и процентные доходы. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, превышающим 10%.


Полезная информация:

  1. Резидентство
  2. Другие налоги
  3. Определение доходов
  4. Вычеты
  5. Налоговые льготы
  6. Администрирование
  7. Пример расчета налогов физлица


Ссылка на источник: Tax Summaries


Команда

ReLife

Комментарии