Налоги для физлиц в Швеции

Доход от вашей работы облагается налогом по следующим ставкам (данные на 2023 год):

• От 0 до 613 900 SEK* — 32% (муниципальный налог)
• Более 613 900 SEK — 20% (национальный подоходный налог), и 32% — муниципальный.

*Шведские кроны

Подоходный налог для нерезидентов

• Нерезиденты, работающие в Швеции на шведского или иностранного работодателя с постоянным представительством в Швеции, облагаются налогом по фиксированной ставке 25%. Та же ставка применяется, когда пенсия выплачивается из шведского источника лицу, не являющемуся налоговым резидентом Швеции.
• Нерезиденты, работающие в Швеции у работодателя (не шведа) без ИП в Швеции, облагаются налогом, если бенефициаром работника является юридическое лицо в Швеции, а работа выполняется под управлением и контролем шведского юридического лица. Ставка налога составляет 25%. Исключение применяется, если работник работает в Швеции менее 15 дней подряд и менее 45 дней в общей сложности в течение календарного года.

Налог на капитал

Доход от капитала обычно облагается налогом по фиксированной ставке 30%. 

Пятилетнее правило

Граждане Швеции, а также иностранцы, проживающие в Швеции не менее десяти лет, считаются резидентами Швеции и подлежащими налогообложению, до тех пор пока не докажут, что все важные связи со Швецией были разорваны. Через пять лет после того, как налогоплательщик покидает Швецию, бремя доказывания ложится на налоговые. Они должны доказать, что связи между физическим лицом и Швецией все еще существуют.

Правило шести месяцев и одного года

• Резиденты Швеции, которые были направлены на работу за границу или устроились на работу за границей с планируемой продолжительностью не менее шести месяцев, не облагаются шведским подоходным налогом с доходов от этой работы, при условии, что доход облагается налогом в стране трудоустройства, и физическое лицо проводит там не более шести дней в месяц или максимум 72 дня за 12-месячный период в Швеции.
• Часть дня считается полным днем в Швеции при подсчете шести дней в месяце. Любой доход, который не облагается налогом в стране работы человека, обычно облагается налогом в Швеции. Если доход освобожден от налогообложения в стране работы в соответствии с внутренним законодательством, доход может быть освобожден от налогообложения в Швеции, если пребывание за границей длится не менее одного года.

Взносы на социальное обеспечение

• Работодатели платят взносы на социальное обеспечение шведского работодателя на компенсацию, выплачиваемую работникам, которые подпадают под шведскую систему социального обеспечения.
• Взносы на социальное обеспечение взимаются в размере 31,42% от общего налогооблагаемого вознаграждения (без ограничения) в денежной и натуральной форме, выплачиваемого шведским работодателем или иностранным работодателем в Швеции.
• Иностранные работодатели, у которых нет ИП в Швеции, должны зарегистрироваться для уплаты взносов на социальное обеспечение или могут заключить с работником соглашение о том, что работник платит и отчитывается о взносах ежемесячно. В зависимости от используемого решения применяются разные ставки.
• Пенсионный сбор в размере 7% от валового заработанного дохода, до 599 250 шведских крон (то есть максимальный сбор в размере 49 938 шведских крон), оплачивается работником, но этот сбор, как правило, полностью подлежит налогообложению в налоговой декларации работника (фактические затраты для работника обычно равны нулю).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Шведская система НДС приведена в соответствие с правилами Европейского Союза. Общая ставка НДС в размере 25% взимается с большинства товаров и услуг. Сниженные ставки применяются к нескольким товарам и услугам, таким как продукты питания, ресторанные блюда и безалкогольные или слабоалкогольные напитки (12%), а также к перевозке пассажиров (6%). Некоторые финансовые и страховые услуги не облагаются НДС.

Налоги на чистое богатство/стоимость

Налог на богатство в Швеции был отменен с 1 января 2007 года.

Налоги на наследство, имущество и дарение

В Швеции нет налогов на наследство, имущество или дарение.

Сбор за недвижимость

Налог на недвижимость уплачивается зарегистрированным владельцем недвижимости с 1 января каждого года. Максимальная ставка сбора составляет 9 287 шведских крон или 0,75% от налогооблагаемой стоимости недвижимости для домов и многоквартирных домов. Налог на недвижимость не взимается с недвижимости, расположенной за границей.

Специальный налог с зарплаты на пенсионные взносы

Шведские работодатели и работодатели, не являющиеся гражданами Швеции, имеющие ЧП в Швеции, платят специальный налог на заработную плату в размере 24,26% на пенсионные расходы, связанные с пенсионными планами компаний, подпадающих под налогообложение.

Полезная информация:

1. Определение индивидуального дохода
2. Налоговые вычеты
3. Иностранные льготы и соглашения
4. Иные льготы
5. Налоговое администрирование

Ссылка на источник: Tax Summaries