Налоги для физлиц в Австрии

square imagesquare flag
oleshko_stas
Последнее обновление 17 апр. 24
Налоги для физлиц в Австрии

Все физические лица, проживающие в Австрии, облагаются австрийским подоходным налогом со своих доходов по всему миру, включая доходы от торговли или бизнеса, профессии, занятости, инвестиций и собственности.

Нерезиденты облагаются налогом только на доходы из определенных источников в Австрии. Нерезиденты облагаются подоходным налогом с дохода из австрийского источника по обычным ставкам (включая фиктивное увеличение дохода на €9 567).

  • от 0 до €11 693 — 0%
  • от 11 694 до €19 134 — 20%
  • от 19 135 до €32 075 — 30%
  • от 32 076 до €62 080 — 42%
  • от 62 081 до €93 120 — 48%
  • от 93 121 до €1 000 000 — 50%
  • свыше €1 000 000 — 55%


Резидентство

Лицо, как правило, считается резидентом с момента установления места жительства или, в любом случае, после шестимесячного пребывания в Австрии. Гражданство само по себе не является критерием для определения места жительства или налоговых обязательств; однако оно может служить индикатором места жительства в сомнительных случаях.


Взносы на социальное обеспечение

Ниже приведены ежемесячные ставки обязательных (до налогообложения) взносов на социальное обеспечение для пенсий, страхования по болезни, безработице, от несчастных случаев и некоторых незначительных взносов:

  • Болезнь — 7.65%
  • Безработица — 6.00%
  • Пенсия — 22.80%
  • Несчастный случай — 1.10%
  • Разное — 1.60%*  

*На основе максимального начисления (валовой заработной платы) в размере €5850 в месяц для текущих платежей и применяется как для работодателя, так и для работника. Специальные платежи облагаются льготным налогом (работодатель – 20,53%, работник – 17,12%, в общей сложности 37,65%). Максимальная база начисления (брутто) составляет €11 700 в год.


  1. Существует также вероятность того, что члены семьи могут быть застрахованы совместно без каких-либо дополнительных взносов. Взимается дополнительный страховой взнос в размере 3,4% от расчетной базы, например, в случаях, когда совместно застрахованное лицо (супруг/супруга, зарегистрированный партнер или лицо, ведущее домашнее хозяйство) не воспитывает ребенка/детей, проживающих в общем домашнем хозяйстве, или занималось этим не менее четырех лет.
  2. Кроме того, работодатель облагается налогом на выравнивание семейного бремени по ставке 3.9%, муниципальный налог на заработную плату в размере 3% от месячной валовой заработной платы, а также сбор за проезд в общественном транспорте в размере €2 в неделю на одного работника в городе Вена.
  3. Взнос в Торговую палату взимается по ставке примерно 0,38% (от 0,34% до 0,42%) от ежемесячной валовой заработной платы (в зависимости от провинции). Кроме того, взнос в обязательный пенсионный фонд работников в размере 1,53% от ежемесячной валовой заработной платы выплачивается при трудоустройстве в соответствии с трудовым законодательством Австрии.


Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • Согласно австрийскому закону о НДС, компании и частные лица, ведущие активный бизнес на постоянной основе, квалифицируются как предприниматели с НДС. Как предприниматели, они должны взимать с поставок товаров или услуг, предоставляемых их клиентам, австрийский НДС по ставке 20%.
  • Определенный ограниченный ассортимент товаров и услуг (таких как продукты питания, книги, пассажирские перевозки, культурные мероприятия) облагается налогом по сниженной ставке 10% или 13%. Некоторые другие операции освобождаются от уплаты австрийского НДС (например экспортные операции).


Налог на приобретение недвижимости

Налог взимается при приобретении недвижимости, включая землю и здания, или любых прав на строительство на австрийской недвижимости. Налоговая ставка обычно составляет 3,5% от уплаченной суммы, но не менее стоимости недвижимости. Однако в случае безвозмездного приобретения (например, пожертвования) налоговая ставка масштабируется следующим образом:

  • от 0 до €250 000 — 0.5%
  • от 250 001 до €400 000 — 2.0%
  • от €400 001 и более — 3.5%


Налог на недвижимость

  • Австрийские муниципалитеты взимают ежегодный налог на недвижимость. База налогообложения составляет от 0,1% до 0,2% от оценочной стоимости недвижимости. Эта сумма будет умножена на ставку налога, установленную каждым муниципалитетом, которая может составлять до 500%.
  • Годовая максимальная сумма налога на недвижимость составляет 1% от оценочной стоимости. Платежи будут взиматься ежеквартально 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, если налог на недвижимость превышает €75 в год.


Акциз

Акцизы взимаются с определенных продуктов, включая определенные энергетические продукты, такие как нефть (примерно от €60 до €600 за 1000 литров), табачные изделия (смесь процентного содержания и фиксированного количества на единицу (килограмм, количество) и алкогольные напитки.


Гербовый сбор

  • Гербовый сбор взимается при установлении юридических отношений, если по контракту участвует хотя бы одна австрийская сторона или, даже если контракт заключается только между неавстрийскими сторонами, если предмет контракта относится к Австрии (например, договор аренды австрийской недвижимости).
  • Тем не менее, для большинства юридических сделок, облагаемых гербовым сбором, существуют различные возможности структурировать их таким образом, чтобы не вводить гербовые сборы (например, заключение контрактов за границей, процедура принятия оферты, использование аудиокассет).


Полезная информация:


Ссылка на источник: Tax Summaries

Комментарии