Налоги для физлиц в Великобритании

Если человек живет в Великобритании и является резидентом, он платит налог на свой доход и прирост капитала по всему миру. Нерезиденты обычно платят налог на доход только из источника в Великобритании, но могут платить налог на прирост капитала за некоторые активы.

Если актив используется в коммерческих целях в Великобритании, на прибыль также взимается налог. При возвращении в Великобританию в течение пяти лет существуют правила временного нерезидентства. Резиденты, не живущие в Великобритании, могут выбрать налогообложение на основе денежных переводов.

Налог на доходы физических лиц взимается по различным ставкам, где более высокие ставки применяются к более высоким доходам. Налог взимается с общего дохода, за вычетом пособий. Личное пособие составляет 12 570 фунтов стерлингов. Диапазоны и ставки подоходного налога варьируются от 0% до 45%.

Доходы от дивидендов всегда рассматриваются как основная часть дохода. Пособие по дивидендам применяется к первым 2000 фунтам стерлингов дивидендного дохода. Пособие на дивиденды не уменьшает общий доход для целей налогообложения.

Резидентство

Начиная с 6 апреля 2017 года, если нерезидент проживает в Великобритании более 15 налоговых лет из последних 20, он будет облагаться налогом в Великобритании на свой доход и активы по всему миру, а также налогом на наследство. Наследники также могут облагаться налогом, если они прожили с нерезидентом до совершеннолетия.

Бывшие резиденты имеют годичный льготный период при возобновлении проживания в Великобритании, прежде чем их активы по всему миру станут объектом налогообложения. Любые трасты, созданные бывшими резидентами, подпадают под действие налога на наследство в Великобритании.

Лица, не являющиеся резидентами Великобритании, могут облагаться налогом на прибыль и налогом на активы в зависимости от их обстоятельств.

Существует несколько категорий физических лиц-резидентов Великобритании, имеющих право на налогообложение на основе денежных переводов:

1. Лица, проживающие за пределами Великобритании, но являющиеся резидентами Великобритании и выполняющие денежные переводы, могут быть обязаны платить ежегодный налог, если их доходы в Великобритании превышают определенный порог. Однако, если их доходы меньше этого порога, они могут оформить заявление для получения налоговой выгоды.

2. Физические лица, проживающие за пределами Великобритании, которые получают доходы и имеют активы за пределами Великобритании, которые не превышают 2000 фунтов стерлингов в год, автоматически освобождаются от налога на денежные переводы.

3. Физические лица, которые не являются резидентами Великобритании, но являются резидентами Великобритании менее семи лет или моложе 18 лет, и которые не имеют доходов в Великобритании и не выполняют денежных переводов, автоматически освобождаются от налога на денежные переводы.

Денежные переводы

Для лиц, желающих претендовать на налогообложение на основе денежных переводов и которые проживали в Соединенном Королевстве не менее семи из предыдущих девяти лет и достигли 18 летнего возраста, необходимо будет платить дополнительный налог в размере 30 000 фунтов стерлингов в каждый налоговый год, а лица, проживавшие в Соединенном Королевстве в течение 12 из последних 14 лет, должны будут платить базовый сбор за перевод денежных средств (RBC) в размере 60 000 фунтов стерлингов.

В случае перевода иностранных доходов в Соединенное Королевство применяются налоговые сборы. Правила по обработке перевода из смешанного счета, состоящего из капитала, иностранных доходов и доходов за разные налоговые годы, устанавливаются законодательством.

Также налоговые сборы могут возникать, если зарубежные активы, приобретенные за счет иностранных доходов и доходов, переводятся в Соединенное Королевство. Однако для личных вещей и активов стоимостью менее 1000 фунтов стерлингов, а также для активов, ввезенных в Соединенное Королевство для ремонта, на срок менее 275 дней или для публичного показа, существуют льготы от налоговых сборов.

Льготы для инвестиций в бизнес

Нерезиденты Великобритании имеют право на не облагаемые налогом инвестиции в коммерческие предприятия. Льготы включают акции, ценные бумаги и займы. Законодательство делает Соединенное Королевство привлекательным местом для некоммерческих организаций. Однако необходимо соблюдать правила, чтобы иметь право на льготу.

Налогообложение детей

Дети младше 18 лет не облагаются налогом, если их доход не превышает 100 фунтов стерлингов. Если родители имеют право на налоговый кредит на ребенка (CTC), он обычно выплачивается и изымается постепенно. CTC не облагается налогом и не связан с налоговыми обязательствами. Это пособие по социальному обеспечению, а не «налоговая льгота».

Ссылка на источник: Taxsummaries

Команда

ReLife