Налоги для физлиц в Индонезии

Основная информация Налоговые резиденты в Индонезии обычно облагаются налогом на доходы по всему миру, но это может измениться при соблюдении определенных квалификационных требований. Иностранцы, получившие статус налогового резидента в Индонезии, могут облагаться налогом только на доход, полученный из Индонезии, если соответствуют определенным требованиям. Граждане Индонезии, живущие за границей более 183 дней в году, также могут рассматриваться как иностранные налоговые субъекты. Физические лица-нерезиденты обычно облагаются общим налогом у источника в размере 20%, но возможны льготы при наличии DTA. Ставки налога на доходы варьируются от 5% до 35% и зависят от размера дохода. Кроме того, налог на выходные пособия и на единовременные пенсионные выплаты также применяется с различными ставками от 0% до 25%, которые могут изменяться в зависимости от суммы выплаты и срока ее осуществления. Обратите внимание, что применение налоговых ставок может изменяться в зависимости от конкретных обстоятельств. Программа BPJS Индонезия не имеет всеобъемлющей системы социального обеспечения, но есть программа BPJS, которая обеспечивает защиту работников от несчастных случаев на производстве, страхование на случай смерти, сбережения по старости, здравоохранение и пенсию. Программа поддерживается государственной компанией BPJS. Ставки взносов по программе: • Защита от несчастных случаев на производстве – 0,24-1,74%; • Страхование на случай смерти – 0,3%; • Сбережения по старости – 3,7%; • Здравоохранение – 4%; • Пенсия – 2%. Работодатели несут ответственность за охват своих работников программой социального обеспечения через BPJS Kesehatan и BPJS. Страхование по безработице — новая программа страхования для защиты работников от увольнения. Правительство предоставит пострадавшим работникам пособия в виде денег, доступа к информации о рынке труда и обучения. Реализация программы подлежит дальнейшему регулированию. НДС Начиная с 1 апреля 2022 года, НДС взимается с продаж на территории Индонезии по ставке 11%, за исключением экспорта, который будет налогооблагаем с нулевой ставкой. А импорт, въездное использование или потребление иностранных услуг или нематериальных товаров, подлежат НДС по стандартной ставке. Некоторые виды экспортируемых услуг облагаются НДС с нулевой ставкой по условиям, установленным Министерством финансов. Налог на недвижимость Согласно региональным правительствам, ежегодно вносится налог на недвижимость, не превышающий 0,5% от рыночной стоимости. Также при передаче/продаже земли и здания налоговая сумма устанавливается в размере 2,5% от большей стоимости сделки или рыночной стоимости. При приобретении прав на землю и строительство покупатель должен внести пошлину в размере 5% от большей стоимости сделки или рыночной стоимости. Налог на продажу акций Обычно на прирост капитала от акций взимается подоходный налог. Продажа акций на индонезийских фондовых биржах подвергается конечной ставке подоходного налога в размере 0,1% от дохода. Акционеры-учредители могут применить оплату налога в размере 0,5% от рыночной цены их акций при листинге. Если это не будет сделано, доход с последующих продаж будет облагаться по обычным правилам (в соответствии с некоторыми налоговыми соглашениями это может быть исключено). Ссылка на источник: Taxsummaries Команда ReLife