Налог по вкладам в 2024 году в России: кто и сколько должен платить

В 2024 году физические лица впервые заплатят НДФЛ с процентов по банковским вкладам, полученным за 2023 год. В статье разберем, кто должен платить налог, как он рассчитывается, на какие суммы распространяется, что будет, если не оплатить налог и как правильно его оплатить.

Налог начислят на доходы, полученные в 2023 году и превысившие необлагаемую сумму — 150 000 рублей.  

Кто должен платить налог?

Налог на доходы по вкладам обязаны платить физические лица — резиденты Российской Федерации, которые получают процентный доход по своим банковским депозитам. Исключение составляют случаи, предусмотренные законодательством, например, освобождение от налога по определенным основаниям.

Важно понимать, что сам депозит (его сумма) не облагается налогом, а облагается только полученный по нему процент в течение налогового года.

За какой период и как рассчитывается налог?

Налог рассчитывается за календарный год. Если вклад был размещен на несколько лет, налог будет начисляться только на проценты, полученные в конкретный год.

Формула расчёта: миллион умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. Например, 1 декабря 2023 года ставка составляла 15% — именно на неё и нужно ориентироваться. Таким образом, доход, с которого не нужно платить налог в 2024 году, составит: 1 000 000 рублей × 15% = 150 000 рублей.

Если у вас открыто несколько депозитных счетов, то проценты от дохода этих вкладов будут суммировать. 

Если доход от всех вкладов и накопительных счетов больше лимита, нужно уплатить налог — 13% с суммы превышения. При доходе больше 5 млн рублей — 15% с суммы превышения.

Например, доход в виде процентов по всем банковским вкладам за год составил 200 000 рублей. При необлагаемой базе в 150 000 рублей налог будет начислен на 50 000 рублей (200 000 - 150 000), и к уплате составит 6500 рублей (13% от 50 000). 

Порядок расчета налога:

1. Сумма процентов — это доход, начисленный по вкладам за год.
2. Налоговая база — определяется как превышение суммы процентов над необлагаемым минимумом.

Формула:

Налог = (Сумма процентов - Необлагаемый доход) × 13%.

Как оплачивать налог?

Порядок уплаты:

1. Расчет налога: Банк передает сведения о начисленных процентах в налоговую инспекцию.
2. Уведомление: ФНС присылает уведомление о сумме налога.
3. Оплатить налог можно через: портал "Госуслуги"; личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС; банковские сервисы.

Срок уплаты

• Налог необходимо оплатить до 2 декабря 2024 года (за доходы, полученные в 2023 году).

Что будет, если не оплатить налог?

• Штрафы: 20% от суммы налога, а при умышленной неуплате — до 40%.
• Пени: Начисляются за каждый день просрочки.
• Исполнительное производство: Налоговая вправе инициировать взыскание через суд или службу судебных приставов.

Кто освобожден от уплаты налога?

Освобождение распространяется на:

1. Счета эскроу: проценты по таким счетам не облагаются налогом.
2. Вклады в российской валюте, процентная ставка по которым не превышает 1% в течение всего года.

Что делать, если депозит в валюте?

Доходы, полученные в иностранной валюте в виде процентов, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Налог на 2025 год

С 1 января 2025 года вступает в силу закон, который меняет подход к начислению налогов на доход по вкладам. Под повышенную ставку 15% будут подпадать доходы свыше 2,4 млн рублей, но только те, что не связаны с трудовой деятельностью.