Как правильно вести фин. отчетность в ОАЭ: порядок, особенности, рекомендации

Если вы владеете бизнесом в Эмиратах или только собираетесь начать дело, то грамотная работа с документацией — это ключ к успеху.

В статье я расскажу, как правильно организовать ведение финансовой отчетности в ОАЭ, чтобы не нарушить местные законы и не нарваться на штрафы.

Консультация по финансовой отчётности в ОАЭ

Обязательная финансовая отчетность в ОАЭ

Здесь я подробнее расскажу о требованиях к подготовке отчетности по стандартам IFRS. Но сперва поговорим о том, кого именно это касается.

Отчитываться о своих финансах должны все компании, зарегистрированные в Эмиратах, включая акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью. Независимо от размера вашего бизнеса или его формы собственности, вам нужно следовать стандартам IFRS при подготовке документов.

Что нужно сдавать? Вот основной набор документов:

• Бухгалтерский баланс: показывает, чем владеет компания и кому она должна на момент отчетной даты.
• Отчет о прибылях и убытках: демонстрирует, сколько компания заработала или потеряла за отчетный период.
• Отчет о движении денежных средств: отражает поступление и использование денежных средств компанией.
• Примечания к финансовой отчетности: расшифровывают и поясняют статьи баланса, сведения о прибылях и убытках, о движении денежных средств.

Теперь разберем, что такое IFRS. Это международные стандарты финансовой отчетности в ОАЭ, которые определяют, как правильно и по каким принципам составлять документы. Они, как универсальный переводчик, позволяют бизнесам из разных стран вести дела по единым правилам.

Сроки подачи документов:

• Годовая отчетность подается в течение 4 месяцев после окончания отчетного года.
• Квартальная или полугодовая должна быть подана в течение 30 дней после окончания соответствующего периода.

Требования к документации:

• Отчетность нужно перевести на английский или арабский.
• К документам прилагается аудиторское заключение и отчет аудитора.
• Компания должна хранить всю бухгалтерскую документацию не менее 7 лет.

Штрафы:

• За просрочку: до 10 000 дирхамов.
• За непредставление: до 50 000 дирхамов.
• За ошибки в ведении бухучета: до 250 000 дирхамов.

На первый взгляд, все это кажется сложным и пугающим. Но не волнуйтесь. Существует множество финансовых консультантов и компаний, готовых вам помочь. Так что не обязательно действовать в одиночку, боясь запутаться и наделать кучу ошибок.

Ведение финансовой отчетности в ОАЭ: корпоративный налог на прибыль

С февраля 2023 года в Эмиратах введен корпоративный налог на прибыль 9% для компаний с годовым доходом более 375 000 дирхамов. Ок, вы готовы вести бизнес в таких условиях, но как будете отчитываться по уплате корпоративного налога?

Налоговые обязательства для компаний в ОАЭ отражаются в декларации, форма которой утверждена Федеральной налоговой службой (FTA).

Документ подается ежегодно в течение 9 месяцев после окончания отчетного периода. В нем указывают следующее:

1.Идентификационные данные компании.

2.Данные о налоговом периоде.

3.Финансовые показатели.

• Доходы (от всех видов деятельности).
• Расходы (с учетом разрешенных вычетов).
• Налогооблагаемая база.
• Рассчитанная сумма налога.
• Уплаченные авансовые платежи.
• Сумма налога к доплате (или к возврату).

4.Приложения:

• Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).
• Расшифровки по отдельным статьям доходов и расходов.
• Документы, подтверждающие право на налоговые льготы (если есть).

Как подавать декларацию?

• Отправить в электронном виде через портал FTA (Федеральная налоговая служба ОАЭ).
• Для этого нужна электронная подпись уполномоченного представителя компании.
• После отправки документа компании присвоят уникальный номер.
• Сохраните номер, чтобы следить за статусом декларации, ссылаться на документ в переписке с FTA и предоставлять службе информацию по ее запросу.

Ведение финансовой отчетности в ОАЭ: Аудит

Почему нужен аудит? Представьте, что вы – владелец роскошного автомобиля. Вы убеждены, что он в идеальном состоянии, но для полной уверенности хотите, чтобы его проверил опытный механик. Аудит – это как раз такой «механик» для вашего бизнеса.

ОАЭ с 2006 года обязали все действующие в стране компании проходить ежегодный аудит. Правило распространяется на:

• Акционерные общества (АО).
• Общества с ограниченной ответственностью (ООО).
• Государственные и муниципальные предприятия.
• Финансовые учреждения.
• Свободные экономические зоны (СЭЗ).

Кто же проверяет ваш бизнес? Этим занимается профессионал, никак не связанный с вашей компанией и не имеющий к ней личного интереса. Независимый аудитор.

Этапы аудита:

• Планирование. Аудиторы изучают ваш бизнес, определяют объем работы и составляют план.
• Тестирование. Специалисты проверяют документы, запрашивают разъяснения и проводят тесты для подтверждения информации.
• Анализ финансовой отчетности. Аудиторы внимательно изучают данные, оценивают их надежность.
• Составление заключения. Делается официальное заключение с результатами проверки и мнением аудитора о достоверности отчетности.
• Итоговый документ предоставляется в регуляторные органы в течение 6 месяцев после завершения проверки.

Заключение составляется на двух языках: арабский, английский. Так достигается прозрачность и доступность информации для всех заинтересованных лиц на территории ОАЭ и за рубежом. Соблюдаются международные стандарты аудита, упрощается взаимодействие с международными партнерами, снижаются риски недопонимания и споров, повышается доверие к компании.

Санкции за нарушение аудиторских требований в Объединенных Арабских Эмиратах:

• Штраф до 50,000 дирхамов за первый случай непрохождения аудита. За повторное нарушение сумма может вырасти до 100,000 дирхамов.
• Временная или постоянная блокировка банковских счетов компании. Могут приостановить или отобрать лицензию на ведение бизнеса в ОАЭ.

• Испорченная репутация. Без доверия партнеров, инвесторов и клиентов вряд ли получится вести успешный бизнес.

Специфические финансовые отчеты в ОАЭ

Кроме основной финансовой отчетности, компании должны подавать:

• Декларации по НДС и акцизному налогу.
• Отчеты о конечных бенефициарах и экономической сущности деятельности (ESR).
• Межстрановую отчетность (CbCR).

Выглядит жутковато, не спорю. Но я постараюсь раскрыть тему максимально просто и понятно. Сначала разберем НДС и акциз.

Финансовая отчетность по НДС и акцизам в соответствии с законодательством ОАЭ

Декларации по НДС подаются ежеквартально или каждый месяц, по акцизному налогу – так же. Но есть нюансы:

Отчет по НДС подается:

• ежеквартально, если годовой оборот компании до 150 млн дирхамов;
• ежемесячно, если оборот за год более 150 млн дирхамов.

Что содержит декларация по НДС:

• сведения о продажах товаров и услуг с выделением НДС;
• данные о покупках товаров и услуг с выделением НДС;
• расчет суммы НДС к уплате или возмещению.

Документы по акцизам подаются:

• ежеквартально, если годовой оборот производства/импорта до 375 000 дирхамов;
• ежемесячно, если более 375 000 дирхамов.

Что содержит акцизная декларация:

• сведения о производстве/импорте акцизных товаров;
• данные о продажах акцизных товаров;
• расчет суммы акцизного налога к уплате.

Документы можно отправить в электронном виде через портал Федеральной налоговой службы (FTA) или с помощью специализированного программного обеспечения (к примеру, VATigator, A2B, Tally, Zoho Books или Wave).

Штраф за несвоевременную подачу декларации – до 20 000 дирхамов (200 дирхамов за каждый день просрочки). За неправильное заполнение декларации – до 15 000 дирхамов. За непредоставление документов – до 20 000 дирхамов.

Отчеты о конечных бенефициарах и экономической сущности деятельности (ESR)

Вот кто должен подавать отчетность:

• акционерные общества (АО);
• общества с ограниченной ответственностью (ООО);
• некоторые другие виды юр. лиц.

Сроки подачи ESR:

• ежегодно до 30 июня;
• в течение 60 дней после государственной регистрации компании;
• в течение 60 дней после изменения информации о конечных бенефициарах или экономической сущности деятельности.

Содержание ESR:

1.Информация о конечных бенефициарах:

• ФИО;
• гражданство;
• страна проживания;
• размер доли владения.

2.Информация об экономической сущности деятельности:

• описание основной деятельности;
• страна(ы) ведения деятельности;
• адреса осуществления деятельности;
• сведения о доходах и расходах.

Штрафы:

• за несвоевременную подачу ESR: до 50 000 дирхамов ОАЭ.
• за непредставление ESR: до 200 000 дирхамов ОАЭ.

Межстрановая отчетность (CbCR)

И вот мы добрались до CbCR. Такую отчетность обязаны сдавать только крупные транснациональные компании.

Обращаю ваше внимание на ключевые моменты:

• Отчетность содержит сведения о структуре компании, финансовой деятельности в разных юрисдикциях, трансграничных сделках.
• CbCR подается транснациональными компаниями, чей годовой консолидированный доход превышает 850 млн евро, а также материнские и дочерние компании, входящие в одну группу.
• Сроки подачи CbCR: ежегодно до 31 декабря, следующего за отчетным годом.

Расскажу подробнее о содержании CbCR:

1.Отчет о мастер-файле:

• Сведения о юридической структуре группы компаний: полное наименование и страна регистрации каждой компании, уровень владения (материнская, дочерняя, ассоциированная).
• Финансовые показатели группы компаний: выручка, прибыль до уплаты налогов, налоги на прибыль, уплаченные в каждой стране, и распределение прибыли между членами группы.
• Данные о трансграничных сделках: виды сделок (внутригрупповые продажи, роялти, финансовые операции), суммы сделок и страны, между которыми они совершены.

2.Отчет о стране. Составляется для каждой страны, где компания ведет бизнес. Он содержит:

• Финансовые показатели компании в данной стране: выручка, прибыль до вычета налогов, налоги на прибыль, уплаченные в данной стране, число сотрудников, основные активы.
• Данные о трансграничных сделках, совершенных в данной стране: виды сделок, суммы сделок, страны-контрагенты.

CbCR может включать и другие сведения, которые требуются законодательством страны, где подается отчет. Документы должны быть переведены на английский язык или язык той страны, где они подаются.

Важные моменты:

• Точность и полнота информации в CbCR имеют решающее значение.
• Отчеты должны быть подписаны уполномоченным лицом компании.
• За хранение CbCR в течение нескольких лет отвечает компания.

Штрафы за несвоевременную подачу или непредставление CbCR немаленькие. В разных странах они могут различаться.

Виды штрафов:

1.За несвоевременную подачу CbCR:

• Сумма штрафа обычно зависит от срока задержки и размера компании.
• В некоторых странах штраф может быть фиксированным, например, 10 000 дирхамов.
• В других странах – процент от неуплаченных налогов.

2.Штраф за непредставление CbCR:

• Сумма значительно выше, чем за несвоевременную подачу.
• В некоторых странах штраф может быть процентным от выручки компании.
• В других странах штраф может быть фиксированным, например, 100 000 дирхамов.

Примеры штрафов в разных странах:

1.ОАЭ:

• За несвоевременную подачу CbCR: от 10 000 до 50 000 дирхамов.
• За непредставление CbCR: до 200 000 дирхамов.

2.Европейский Союз:

• За несвоевременную подачу CbCR: до 300 000 евро.
• За непредставление CbCR: до 3 млн евро.

3.США:

• За несвоевременную подачу CbCR: до 20 000 долларов.
• За непредставление CbCR: до 500 000 долларов.

Не штрафами едиными, как говорится… Кроме основных санкций, компании-нарушители могут подвергаться:

• Публичной порке – сведения о проступке размещаются в открытых источниках.
• Отказу в налоговых льготах.
• Усложнению доступа к государственным заказам.
• Привлечению к уголовной ответственности.

Ведение финансовой отчетности в ОАЭ: Система goAML

Это не просто очередной отчет, а важный инструмент в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Все компании, зарегистрированные в ОАЭ, должны передавать сведения о подозрительных транзакциях через систему goAML.

Вот как работает система:

• Компания обнаруживает подозрительную операцию.
• Вводит информацию в goAML.
• Система считывает данные и присваивает операции уровень риска.
• Специалисты анализируют высокорисковые операции и принимают решение о дальнейших действиях.

За несоблюдение требований к системе goAML предусмотрены штрафы:

• За задержку отчетности: 1000 дирхамов за каждый день. Если отчет задержан на 10 дней, общая сумма штрафа составит 10,000 дирхамов.
• За неточности в отчетах (ошибки, неполные данные): 50,000 дирхамов за каждый неверный или неполный отчет. Если подано два таких отчета, общая сумма штрафа составит 100,000 дирхамов.

Кроме штрафов, бизнесу могут грозить:

• Репутационные риски.
• Блокировка счетов компании.
• Административная или уголовная ответственность руководителей компании.

Практические советы по ведению финансовой отчетности в ОАЭ

Предлагаю несколько советов, как лучше организовать работу:

• Выберите подходящую систему учета. Пусть это будет простая электронная таблица или сложное программное обеспечение. На ваш вкус.
• Сохраняйте все счета-фактуры, чеки, банковские выписки и другие важные документы.
• Вносите записи в систему учета и формируйте отчеты регулярно, например, еженедельно или ежемесячно.
• Автоматизируйте процесс, чтобы упростить и ускорить его
• Привлекайте к работе бухгалтера или финансового консультанта.

Также даю пару-тройку советов по выбору аудиторов и консультантов:

• Смотрите на опыт работы в ОАЭ и знание местной специфики.
• Проверяйте лицензии и сертификаты.
• Изучайте отзывы клиентов.
• Сравнивайте цены на услуги.
• Выбирайте тех, с кем вам комфортно работать, кому вы доверяете.

И еще несколько напутственных слов:

• Регулярно чекайте обновления в правилах ведения финансовой отчетности в ОАЭ.
• Не бойтесь задавать вопросы. Если что-то непонятно, обращайтесь за помощью к специалистам.

Подведем итоги

Даже не верится, что мы с вами добрались до финиша! Насколько мог, я подробно рассказал вам про особенности финансовой отчетности в ОАЭ. Если что непонятно, спрашивайте в комментах или оставляйте заявку на консультацию. Отвечу непременно!

Давайте знакомиться

За годы моих путешествий по миру у меня в окружении появилось много предпринимателей. Но качественное окружение не просто найти, так что залетайте в мой нетворкинг чат по ОАЭ в телеграм. Познакомимся и пообщаемся. Там сможете задавать вопросы и получить помощь.

Юридическая помощь в ОАЭ