Налоги для юрлиц в Великобритании

Общие ставки корпоративного налога

В Соединенном Королевстве компании-резиденты облагаются налогом на всю свою прибыль по всему миру, кроме случаев, когда у них есть постоянное представительство за границей. Широкий спектр налоговых соглашений и освобождение от выплаты дивидендов делают систему налогообложения корпораций более похожей на территориальную. Обычная ставка корпоративного налога - 19%, но начиная с 1 апреля 2023 года она увеличится до 25%. Компании с прибылью до 50 000 фунтов стерлингов облагаются ставкой налога на небольшую прибыль 19%. При использовании патентов применяется более низкая ставка налога - 10%. Для всех компаний во всех секторах действуют одинаковые правила и ставки корпоративного налога. Однако, в зависимости от размера компании, некоторые процедуры и льготы могут варьироваться, включая кредиты на НИОКР и правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Недавно правительство Соединенного Королевства внесло изменения в режим EPL, увеличив ставку до 35%, сократив инвестиционную надбавку и продлив срок действия положения о прекращении действия до 31 марта 2028 года. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2023 года.

Подоходный налог для компаний-нерезидентов

Если компания-нерезидент торгует или занимается разработкой земли в Великобритании или арендует недвижимость в Великобритании, то она облагается налогом на прибыль. Кроме того, компании-нерезиденты облагаются налогом на прибыль при продаже имущества в Великобритании. Любой другой доход, полученный компанией-нерезидентом в Великобритании, облагается подоходным налогом в размере 20%, например, доход от аренды. Агент по аренде или арендаторы должны удерживать подоходный налог в размере 20% у источника, если корпоративный арендодатель-нерезидент не подал заявку и не получил разрешение на получение валовой арендной платы. Схема NRL продолжает действовать, несмотря на то, что корпоративные NRL в настоящее время подпадают под действие корпоративного налога в отношении прибыли от их бизнеса по аренде недвижимости.

Налог на отклоненную прибыль (DPT)

В Великобритании введен налог на отклоненную прибыль (DPT), который взимается с отвлеченной прибыли компаний в размере 25% (или 55% в случае операций по ограждению в Великобритании) и будет увеличен до 31% с 1 апреля 2023 года. DPT может быть применен, если компании создают налоговые льготы с помощью операций или организаций, не имеющих экономической значимости, или структурируют свою деятельность в Великобритании, чтобы избежать уплаты налогов. Однако существуют исключения, например, когда налоговое несоответствие возникает из-за кредитных отношений, операции связанные с получением платежей от пенсионных фондов, благотворительных организаций, инвестиционных фондов или лиц, обладающих суверенным иммунитетом. Компании обязаны уведомлять HMRC, если они потенциально подпадают под действие DPT в течение трех месяцев после окончания отчетного периода.

Налоговые резиденты

Компании, зарегистрированные в Великобритании, как правило, являются налоговыми резидентами, за исключением тех, чье центральное управление находится за границей. Правительство рассматривает возможность введения правил, которые позволят компаниям переехать в Великобританию. Компании-нерезиденты могут облагаться налогом на определенные виды прибыли, даже если у них нет постоянного представительства в Великобритании.

Полезная информация:

1. Налог от филиалов
2. Определение дохода
3. Вычеты
4. Налоговые льготы
5. Администрирование

Ссылка на источник: taxsummaries.pwc.com