Налоги для бизнеса в Великобритании

Компании-резиденты облагаются налогом в Соединенном Королевстве со своей прибыли по всему миру (при условии отказа для постоянных представительств за пределами Великобритании). На практике для многих компаний применение широкого спектра налоговых соглашений вместе с освобождением от выплаты дивидендов делает систему налогообложения корпораций Великобритании более похожей на территориальную систему.

Общие ставки корпоративного налога

1. Обычная ставка корпоративного налога составляет 19% за финансовый год, начинающийся 1 апреля 2022 года, и увеличится до 25% за финансовый год, начинающийся 1 апреля 2023 года.
2. Кроме того, с 1 апреля 2023 года для компаний, чья прибыль не превышает 50 000 фунтов стерлингов, будет введена ставка корпоративного налога на небольшую прибыль в размере 19%.
3. В тех случаях, когда налогооблагаемая прибыль может быть отнесена на использование патентов, применяется более низкая ставка налога — 10%. Прибыль может включать в себя значительную часть торговой прибыли от продажи продукта, который включает патент, а не только доход от патентных отчислений.

Специальные режимы корпоративного налогообложения

В ноябре 2022 года правительство объявило об изменениях в режиме EPL. Изменения включали:

• Увеличение ставки до 35%;
• Сокращение инвестиционной надбавки до 29%. Инвестиционная надбавка будет сохранена в размере 80% на расходы, связанные с декарбонизацией, хотя объем этой льготы еще предстоит определить;
• Срок действия положения о прекращении действия продлен до 31 марта 2028 года.

Эти изменения вступили в силу с 1 января 2023 года.

Подоходный налог для компаний-нерезидентов

1. Компания-нерезидент облагается налогом на прибыль от торговли в Великобритании ПП и, независимо от того, существует ли ПП в Великобритании, торговая прибыль, относящаяся к торговле или разработке земли в Великобритании, а также прибыль от бизнеса по аренде недвижимости в Великобритании. Компании-нерезиденты также облагаются налогом на прибыль от прямого и определенного косвенного отчуждения имущества в Великобритании.
2. Любой другой доход из Великобритании, полученный компанией-нерезидентом, облагается подоходным налогом в Великобритании по базовой ставке 20%, без каких-либо льгот. Этот сбор чаще всего возникает в связи с доходом от аренды в Великобритании, полученным корпоративным арендодателем-нерезидентом (NRL), который до 5 апреля 2020 года подпадал под действие подоходного налога в Великобритании.
3. В Соединенном Королевстве действует схема NRL, которая требует, чтобы агент по аренде NRL или арендаторы удерживали подоходный налог в размере 20% у источника, если они не были уведомлены о том, что NRL подал заявку и получил разрешение на получение валовой арендной платы. Схема NRL продолжается, несмотря на то, что корпоративные NRL в настоящее время подпадают под действие корпоративного налога в отношении прибыли от их бизнеса по аренде недвижимости.

Налоговые резиденты

1. Зарегистрированные в Великобритании компании, как правило, рассматриваются как налоговые резиденты.
2. Компании, зарегистрированные за рубежом, также считаются резидентами Великобритании, если их центральное управление и контроль находятся в Соединенном Королевстве. Это означает, что место руководства делами компании, в отличие от решений о повседневном ведении бизнеса, находится в Соединенном Королевстве.

Постоянное представительство (ПП)

Для компаний-нерезидентов ответственность по корпоративному налогу обычно зависит от наличия любого вида ПП, через который осуществляется торговля. Однако существует ряд исключений из этого общего правила, которые применяются к доходам и доходам, получаемым от собственности в Великобритании. Компания, не являющаяся резидентом Великобритании, будет облагаться налогом в 

Великобритании на следующие виды прибыли, даже если в Великобритании нет ПП:

• Торговая прибыль, связанная с торговлей или разработкой земли;
• Доходы, возникающие в результате прямого и некоторых косвенных отчуждений недвижимого имущества;
• Прибыль от бизнеса по аренде недвижимости.

Полезная информация:

1. Налог от филиалов
2. Определение дохода
3. Вычеты
4. Налоговые льготы
5. Администрирование

Ссылка на источник: Tax Summaries