Какие налоги для бизнеса есть в Индонезии

Корпорации, работающие в Индонезии, обязаны уплачивать налоги на всю прибыль. Иностранные компании с постоянным пребыванием в стране также несут налоговые обязательства, как резиденты. Допускается вычет всех расходов, понесенных для получения, сбора и поддержания прибыли.

Налоги могут быть уплачены прямыми платежами или удержаниями от третьих сторон. Стандартная ставка корпоративного налога — 22%, но есть специальные режимы для отдельных отраслей и публичных компаний. Последние могут получить скидку налога до 3%, а малые предприятия до 50% стандартной ставки.

Специальные виды деятельности

В Индонезии существуют различные контракты, предоставляющие льготы компаниям, занимающимся добычей нефти, газа, металлов, полезных ископаемых и угля. Для расчета подоходного налога могут использоваться различные положения, зависящие от типа контракта. Концессии, основанные на контрактах, больше не распространяются на новые проекты с момента вступления в силу Закона о добыче полезных ископаемых в 2009 году. Некоторые отрасли, такие как судоходство и авиалинии, облагаются условной нормой прибыли.

Постоянное представительство

Если иностранная компания занимается бизнесом в Индонезии, она может быть облагаемой налогом, если имеет налогооблагаемое присутствие в форме управления, филиала, представительства, офисного здания, завода, склада, помещения для продаж, зоны добычи ресурсов, проекта строительства или предоставляет услуги более 60 дней в году. Правила могут быть изменены в соответствии с налоговым соглашением с Индонезией, особенно для компаний, которые зарегистрированы в стране-резиденте. Концепция PE признана в соответствии с международными комментариями, и подготовительная или вспомогательная деятельность в Индонезии не создает постоянного представительства.

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии варьируется от 5% до 15%. НДС в размере 11% начиная с 1 апреля 2022 года применяется к большинству видов торговли и услуг внутри страны, но для экспорта товаров НДС не взимается, а при импорте товаров ставка составляет 11%. Некоторые услуги облагаются 0% НДС, в том числе информационные, технологические и консультационные услуги. Услуги, оказываемые вне таможенной зоны, облагаются обычной ставкой НДС. Использование иностранных услуг и нематериальных товаров также облагается НДС по ставке 11%. Облагаемые налогом товары на консигнацию и инбридинг не облагаются НДС. 

Импортные пошлины

Помимо НДС на некоторые товары (например, автомобили, роскошные дома) налагается налог на добавленную стоимость при их импорте или доставке по ставкам от 10% до 95%. Импортная пошлина составляет от 0% до 150% от таможенной стоимости импортируемых товаров. Ставки пошлин варьируются в зависимости от категории товара, от 0% до 40%. Правительство Индонезии постепенно снижает ставки импортных пошлин на большинство товаров в целях либерализации торговли, однако на определенные товары сохраняются более высокие ставки в соответствии с соображениями безопасности, социальными и культурными причинами.

Льготы

Индонезийское правительство предлагает льготы в уплате пошлин и отсрочку уплаты для поддержки местной и экспортной промышленности, включая такие льготы, как Базовый список, Таможенная зона, Зона свободной торговли и другие. Некоторые организации могут получить льготы по импортным пошлинам и акцизам при импорте товаров, связанных с исследованиями и разработками. 

Земельные налоги

Налог на землю и здания (PBB) регулируется финансовыми отношениями между центральным и региональным правительством, применяется ко всем земельным участкам и зданиям, за исключением некоторых отраслей. Ставка PBB составляет не более 0,5% и рассчитывается на основе продажной стоимости объекта налогообложения. Налог на передачу земли и зданий устанавливается в размере 2,5% от валовой трансфертной стоимости или установленной правительством стоимости. Пошлина на приобретение прав на землю и строительство взимается при передаче земли и зданий.