Какие налоги для физлиц есть в США

Что вам нужно знать о налогах в Америке, если вы вдруг соберетесь переехать в эту страну, или сколько надо платить за американскую мечту.

Подоходный налог

Налоговая система США взимает налог с доходов (по всему миру) своих граждан и резидентов. Иностранные нерезиденты облагаются налогом с доходов из источников в США и доходов, связанных с бизнесом в США. 

Максимальная ставка налога на прибыль для физических лиц в 2023 году составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов. Существует несколько категорий налогоплательщиков (одиночки, женатые налогоплательщики, налогоплательщики, являющиеся главами домохозяйств), каждая из которых имеет свои ставки подоходного налога в зависимости от дохода.

Иностранные нерезиденты не могут претендовать на статус главы домохозяйства или общие ставки возврата налога. Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20%.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

AMT — альтернативный налог, рассчитываемый на двух уровнях 26% и 28%. На 2022 год ставка 28% применялась к доходам свыше $206 100 ($103 050 для женатых налогоплательщиков). Освобождение от AMT на 2022 год – $118 100 для женатых (половина для тех, кто подает декларацию отдельно) и $75 900 для остальных налогоплательщиков.

AMTI рассчитывается на основе регулярного налогооблагаемого дохода, вычетов и специальных корректировок. AMT должен быть уплачен только в том случае, если он превышает обычный налоговый платеж. Для иностранцев-нерезидентов AMT рассчитывается на основе меньшего из AMTI или чистой прибыли от продажи доли в недвижимости в США.

Государственные и местные налоги

Налог на «нетрудовой доход в рамках программы Medicare» начинающий действовать после 31 декабря 2012 года, составляет 3,8% и применяется к чистому инвестиционному доходу налогоплательщика за налоговый год, либо к превышению скорректированного валового дохода над пороговой суммой. Налог распространяется на всех налогоплательщиков, кроме иностранных нерезидентов.

В чистый инвестиционный доход входят некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы, доход от бизнеса с финансовыми инструментами или товарами, пассивной деятельности и прибыль от продажи некоммерческого имущества.

Пороговая сумма составляет обычно $200 000 для одного налогоплательщика и главы домохозяйств; $250 000 для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и переживших супругов; и $125 000 для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию.