Налогообложение физлиц в Германии

Всем привет! В этом посте расскажу вам о том, какие же все-таки налоги платят жители Германии, которые считаются одними из самых зажиточных в Европе.

Все граждане, проживающие в Германии, обязаны платить налог на свой доход в любой точке мира. Граждане, не проживающие в Германии, должны платить налог только на доход, полученный от источника в Германии, например, инвестиций или работы. Налогооблагаемый доход включает сельское хозяйство, торговлю, профессии, занятость, капитальные вложения, арендную плату, роялти и другие доходы.

Чистый доход рассчитывается на основе всех валовых доходов, полученных в течение года, и уменьшается на расходы, связанные с доходами в каждой категории. Если в одной категории дохода возникают убытки, они могут быть полностью компенсированы доходами от другой категории дохода. Налоговые ставки для физических лиц в Германии являются прогрессивными и варьируются от 0% до 45% в зависимости от дохода и семейного положения.

Надбавки к подоходному налогу

Дополнительный налог солидарности в Германии составляет 5,5% от всех индивидуальных подоходных налогов и взимается для поддержки нуждающихся регионов. Начиная с 1 января 2021 года, налог был сокращен и больше не взимается с физических лиц, подающих документы отдельно и имеющих налоговое бремя на прибыль не более €17 543, и совместно зарегистрированных налогоплательщиков, состоящих в браке, с налоговым бременем на прибыль не более €35 086.

Если налоговый доход превышает эти пороговые значения, используется скользящая шкала, и максимальная надбавка за солидарность в размере 5,5% применяется только для физических лиц, подающих документы отдельно и имеющих налоговый доход около €101 400, или для совместно зарегистрированных налогоплательщиков, подающих документы совместно и имеющих налоговый доход около €202 800.

Члены официально признанных церквей платят церковный налог в качестве дополнительной надбавки к своему подоходному налогу, ставки составляют 8% или 9% в зависимости от федеральной земли, в которой проживает физическое лицо.

Подоходный налог с торговли

Налог на доходы от торговли взимается с прибыли бизнеса, исходя из базовой ставки 3,5%. Для физических лиц и партнерств не облагается налогом сумма до €24 500. Окончательную оценку налогов осуществляет муниципалитет, который устанавливает ставку в зависимости от размера города, обычно в пределах 250-580% от базовой суммы.

Резидентство

Обычно физические лица считаются резидентами в Германии, если они имеют жилье в стране, которым пользуются или которое доступно для них, или если они проживают в Германии более шести месяцев в течение года. Гражданство не является определяющим фактором для резиденства или налоговых обязательств. Если у налогоплательщика есть резидентство в нескольких странах, он считается резидентом той страны, в которой у него есть центр жизненных интересов.

Социальные взносы

Обязательные взносы на социальное обеспечение, взимаемые с дохода от работы, включают пенсионное страхование (18,6%), страхование по безработице (2,4%), медицинское страхование (14,6%) и страхование долгосрочного ухода (3,05%). Взносы оплачиваются как работником, так и работодателем, за исключением взноса на неплатежеспособность, который уплачивается только работодателем. Самозанятые лица обычно не обязаны платить обязательные взносы на социальное обеспечение. Частное медицинское страхование и страхование долгосрочного ухода доступны для физических лиц, которые соответствуют определенным условиям.

Налоги на наследство, имущество и дарение

В Германии взимаются налоги на наследство, имущество и дарение. Налог на наследство и дарение взимается с наследодателя/дарителя и/или наследника/одаряемого, если они являются налоговыми резидентами Германии. Применяются различные налоговые ставки в зависимости от стоимости и степени родства между наследодателем/дарителем и бенефициаром.

Налог на имущество является местным и должен быть переоценен до 31 января 2023 года. Существующая система налога на имущество признана неконституционной и может взиматься только до 31 декабря 2024 года. С 1 января 2025 года будет взиматься налог на имущество на основании нового закона. Реформа налога на имущество направлена на нейтрализацию доходов, однако индивидуальные налоговые платежи могут измениться.

Налог на передачу недвижимости

В Германии взимается налог на передачу недвижимости в размере от 3,5% до 6,5% от суммы вознаграждения за всю передачу собственности. Если приобретение более 90% акций в компании, налог также взимается с косвенных трансфертов. Однако налог не взимается при корпоративной реорганизации, если не менее 90% доли в собственности остается неизменным в течение десяти лет до и после сделки.

Существуют налоговые льготы для переводов между родственниками и тех, которые уже подпадают под действие Закона Германии о налоге на наследство и дарение

Если вы живете в Германии, напишите в комментариях, какой процент от вашего дохода забирают все виды налогов.