Какие налоги платят иностранцы, проживая на Мальте

square imagesquare flag
maverick
Последнее обновление 14 апр. 24
Какие налоги платят иностранцы, проживая на Мальте

Различные типы программ, доступных для физических лиц

Глобальная программа резидентства направлена на привлечение большего числа граждан третьих стран для получения вида на жительство на Мальте без трудоустройства на Мальте, при этом доход из иностранного источника, перечисляемый на Мальту бенефициаром или его иждивенцами, облагается налогом по фиксированной ставке 15% с минимальным налогом в размере €15 000 в год. 


Бенефициары должны соответствовать ряду квалификационных критериев, чтобы иметь право на льготный налоговый режим. В частности, заявители должны владеть недвижимостью на Мальте по цене покупки не менее €275 000 (с более низкими порогами, применимыми в случае недвижимости, расположенной в определенных районах Мальты и/или Гозо). В качестве альтернативы, физические лица могут арендовать недвижимость на Мальте за годовую арендную плату в размере не менее €9600 (с более низкими порогами, применимыми в случае недвижимости, расположенной в определенных районах Мальты и/или Гозо).


Правила программы проживания 2014 (RPR) заменили Правила для лиц с высоким доходом. RPR отражает ту же схему, что и в рамках Глобальной программы проживания, но первой могут воспользоваться граждане Европейского союза (ЕС)/Европейской экономической зоны (ЕЭЗ)/Швейцарии, которые не являются постоянными жителями Мальты. В соответствии с RPR, аналогично положению в соответствии с Правилами Глобальной программы проживания, любой иностранный доход, полученный бенефициарами или их иждивенцами и переведенный на Мальту, облагается налогом по сниженной ставке 15% (фиксированная ставка), при условии уплаты минимального налога в размере €15 000 в год.


Пенсионная программа Мальты

Применяется к пенсионерам, получающим периодический пенсионный доход. Такой пенсионный доход должен составлять не менее 75% от налогооблагаемого дохода пенсионера на Мальте, и такая пенсия должна быть получена на Мальте. Для получения права на участие в указанной программе применяется ряд других установленных законом условий.


Опять же, в рамках этой программы доходы, переведенные из-за рубежа, облагаются налогом в размере 15%, при условии минимального налогового обязательства в размере €7500 в год и дополнительных €500 на каждого иждивенца в год. В настоящее время эта программа распространяется на граждан третьих стран.


При соблюдении ряда условий возвращенный мигрант может выбрать налогообложение на основе источника и перевода (а не на общемировой основе). В этом случае доход, полученный на Мальте из-за рубежа, превышающий не облагаемые налогом скобки в размере €4200 для налогоплательщиков-одиночек и €5900 для налогоплательщиков, состоящих в браке, должен облагаться подоходным налогом по фиксированной ставке 15% с учетом минимального налогового обязательства в размере €2325 в год.


Правила пенсионной программы Организации Объединенных Наций (ООН) от 2015 года предназначены для привлечения иностранных пенсионеров, выходящих на пенсию из Организации Объединенных Наций. Аналогично Глобальной программе проживания и другим уже действующим программам, заявители должны удовлетворять ряду условий, в том числе владеть недвижимостью на Мальте по цене покупки не менее €275 000 или €220 000 для недвижимости, расположенной в определенных районах. В качестве альтернативы, физические лица могут арендовать недвижимость на Мальте за годовую арендную плату в размере не менее €9600 или €8750 за недвижимость, расположенную в определенных районах.


Бенефициар, который должен получать не менее 40% пенсии ООН или пособия вдовы/вдовца на Мальте, не облагается подоходным налогом с такого дохода на Мальте. Другие доходы, переведенные из-за рубежа, должны облагаться налогом по фиксированной ставке 15%, при условии минимального налога в размере €10 000 (или €15 000, если оба супруга получают пенсию ООН), после освобождения от двойного налогообложения.


Правила для высококвалифицированных лиц

Предназначены для экспатриантов (то есть физических лиц, которые являются резидентами Мальты, но не проживают на Мальте), получающих доход, подлежащий выплате в соответствии с «квалифицирующим трудовым договором» в отношении деятельности, осуществляемой на Мальте. При соблюдении ряда условий такие иностранные граждане могут облагаться налогом на такой доход по льготной фиксированной ставке в размере 15%.


Льготной ставкой могут воспользоваться физические лица, занимающие «соответствующую должность» в сфере финансовых услуг или игорного бизнеса, или предприятия, имеющие сертификат эксплуатанта воздушных судов. Эти Правила также распространяются на конкретные должности в сфере, связанной с вспомогательными репродуктивными технологиями.


Бенефициары указанных Правил могут пользоваться льготной налоговой ставкой в течение пяти лет в случае граждан ЕЭЗ и Швейцарии и в течение четырех лет в случае граждан третьих стран. Кроме того, любое лицо, которое имеет право подпадать под действие указанных правил (независимо от того, решило ли оно воспользоваться положениями указанных правил или иным образом), после подачи заявления, имеет право на два дополнительных продления квалификационного периода, на пять лет в отношении граждан ЕЭЗ и Швейцарии четыре года в отношении граждан третьих стран.


Такие продления подлежат постоянному соблюдению других положений Правил и при условии, что максимальный квалификационный период не должен превышать последовательный период в 15 или 12 лет, в зависимости от обстоятельств.


Квалифицированная работа в авиации (личный налог)

Правила были введены с целью привлечения граждан ЕЭЗ/Швейцарии и третьих стран, не проживающих на Мальте, для занятия соответствующих должностей в авиационном секторе на Мальте. В соответствии с этими правилами, лица, имеющие право на получение дохода от такой деятельности, могут воспользоваться льготной ставкой налога в размере 15% от дохода от трудовой деятельности при условии получения годового дохода в размере не менее €45 000 и при соблюдении некоторых других условий.


Бенефициар может воспользоваться этим соглашением в течение пяти лет подряд с момента, когда он впервые облагается подоходным налогом на Мальте, с возможностью подать заявку на два продления на пять лет каждое, при условии, что право на участие в соответствии с настоящими правилами не должно превышать последовательный период в 15 лет.


Бенефициары, получающие доход по найму от квалифицированной работы в морской деятельности и обслуживания оффшорной нефтегазовой промышленности, могут, при соблюдении определенных условий, выбрать налогообложение такого дохода по фиксированной ставке 15%. Соответствующий требованиям трудовой договор должен предусматривать выплату минимальной заработной платы (без учета дополнительных льгот) в размере €65 000 за год начисления.


В соответствии с Правилами, регулирующими занятость в сфере инноваций и творчества, бенефициары, получающие доход от работы по контракту, отвечающему требованиям настоящих Правил, могут выбрать налогообложение такого дохода по фиксированной ставке 15%. Соответствующий требованиям трудовой договор должен предусматривать выплату минимальной заработной платы (без учета дополнительных льгот) в размере €52 000 за год начисления. Бенефициар может воспользоваться этим соглашением в течение четырех лет подряд, начиная с того момента, когда он впервые подлежит уплате подоходного налога на Мальте, с возможностью подачи заявления на продление на пять лет.


Полезная информация:

  1. Резидентство
  2. Другие налоги
  3. Определение доходов
  4. Вычеты
  5. Налоговые льготы
  6. Администрирование


Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries

Комментарии