Налогообложение в Грузии для физических лиц: какие налоги платят резиденты страны

square imagesquare flag
maverick
Последнее обновление 07 апр. 24
Налогообложение в Грузии для физических лиц: какие налоги платят резиденты страны

Физические лица-резиденты освобождаются от налога на доход, который не имеет грузинского источника.


Ставки подоходного налога с физических лиц

Доходы физических лиц облагаются единым налогом по ставке 20%.


Специальные налоговые режимы

Физические лица с годовым оборотом менее 30 000 грузинских лари, не имеющие наемных работников и зарегистрированные в качестве микробизнеса, будут освобождены от налога на доходы от бизнеса.

Индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 500 000 лари могут зарегистрироваться в качестве малого бизнеса и платить 1% налога со своего оборота. Ставка увеличивается до 3%, если годовой оборот превышает 500 000 лари.


Резидентство

Физическое лицо признается налоговым резидентом Грузии, если оно фактически находилось в Грузии в течение 183 дней или более в течение любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом году.

Статус резидента или нерезидента устанавливается для каждого налогового периода. Кроме того, дни, в соответствии с которыми лицо считалось резидентом в течение предыдущего налогового периода, не учитываются при установлении резидентства на следующий налоговый период.


Другие налоги


1. Пенсионные взносы

С 1 января 2019 года присоединение к пенсионной программе является обязательным для всех работников, за исключением:

  • Физические лица, достигшие возраста 60 лет (55 лет в случае женщин) до вступления в силу закона;
  • Самозанятые лица.


Пенсионная система финансируется работодателем, работником и правительством. В частности:

  • Каждый работодатель будет перечислять 2% от дохода от заработной платы работника на свой частный пенсионный счет при выплате заработной платы;
  • Каждый работодатель будет перечислять 2% от дохода от заработной платы работника на свой частный пенсионный счет от имени своего работника;
  • Каждое самозанятое физическое лицо будет перечислять 4% от своего годового дохода на индивидуальный пенсионный счет;
  • Правительство перечислит 2% от дохода участника на свой частный пенсионный счет, если годовая зарплата участника/доход самозанятого физического лица составляет менее 24 000 лари, и 1% от дохода участника, если годовая зарплата участника/доход самозанятого физического лица составляет от 24 000 до 60 000 лари. В случае, если годовая зарплата работника/доход самозанятого лица превышает 60 000 лари, правительство внесет вклад только в размере 60 000 лари.


2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 18% и применяется к продаже всех товаров и услуг, поставляемых в Грузии, осуществляемых в качестве экономической деятельности.


3. Налог на имущество (кроме земельного участка)

Физические лица-резиденты, годовой доход семьи которых превышает 40 000 лари за календарный год облагаются налогом на имущество.

Налогообложению подлежит следующее:

  • Недвижимое имущество, принадлежащее физическому лицу (включая имущество, полученное в аренду у нерезидентов, и имущество, сданное в аренду другим лицам);
  • Яхты, моторные лодки, самолеты и вертолеты;
  • Автомобили, начиная с 2018 года;
  • Налог на имущество на землю.

Физические лица должны платить налог на принадлежащую им землю с 1 апреля налогового года:

  • На землю, находящуюся в их собственности;
  • На землю, принадлежащую государству и используемую или принадлежащую им;
  • На земельный участок, принадлежащий и/или используемый физическим лицом, который зарегистрирован как собственность умершего лица, за исключением случаев, когда земельный участок используется по договору аренды, узуфрукта или аналогичного соглашения.

Физическое лицо должно уплатить налог на имущество и налог на землю не позднее 15 ноября календарного года.


Полезная информация:

  1. Другие налоги
  2. Определение доходов
  3. Вычеты
  4. Налоговые льготы
  5. Администрирование


Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries

Комментарии