Какие налоги для бизнеса есть в Сербии

square imagesquare flag
maverick
Последнее обновление 07 апр. 24
Какие налоги для бизнеса есть в Сербии

Резиденты облагаются налогом на их доходы, полученные в Сербии, а также на их доходы по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на их доходы, полученные через постоянное представительство (ПП) на территории Сербии.

Ставка CIT составляет 15%.


Корпоративное резидентство

Юридическое лицо считается резидентом Сербии, если оно учреждено или имеет место эффективного управления и контроля в Сербии.


Постоянное представительство (ПП)

ПП — это любое постоянное место ведения бизнеса, через которое нерезидент ведет свою деятельность.


Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • НДС был введен 1 января 2005 года и в целом соответствует нормам Европейского Союза.
  • Стандартная ставка НДС составляет 20% для большинства облагаемых налогом товаров. Сниженная ставка НДС в размере 10% применяется к основным продуктам питания, ежедневным газетам, лекарствам, публикациям, услугам общественного транспорта, коммунальным услугам и так далее.
  • В дополнение к этим налоговым ставкам, существует налоговая ставка 0% с правом вычета входного НДС, которая применяется к экспорту товаров, транспортных и других услуг, непосредственно связанных с экспортом, международными воздушными перевозками и т.д.
  • Налоговая ставка 0% без права вычета входного НДС применяется к торговле акциями и другими ценными бумагами, страхованию и перестрахованию, а также аренде квартир, коммерческих помещений и так далее.
  • Налогоплательщиком для целей НДС является лицо, которое самостоятельно и в ходе своей предпринимательской деятельности осуществляет поставку товаров и услуг или импорт товаров. Предпринимательская деятельность определяется как постоянная деятельность производителя, продавца или поставщика услуг с целью получения дохода. Налогоплательщиком может быть филиал или другое операционное подразделение.
  • Нерезидент, который осуществляет налогооблагаемую поставку товаров и услуг в Сербии, обязан назначить налогового представителя и зарегистрироваться для уплаты НДС в Сербии, независимо от суммы оборота, реализованного за предыдущие 12 месяцев.


Иностранное юридическое лицо

  • Иностранное юридическое лицо, которое осуществляет налогооблагаемую поставку товаров и услуг исключительно плательщикам НДС или организациям, именуемым государственными учреждениями (включая Республику и ее власти, территориальную автономию и органы местного самоуправления, а также юридические лица, созданные в соответствии с законом или другим актом Республики, территориальной автономии, или орган местного самоуправления с целью осуществления деятельности государственной администрации или местного самоуправления) или выполняет услуги по перевозке пассажиров автобусами (в особых случаях, предусмотренных законом), не обязан назначать налогового представителя в Сербии и зарегистрироваться для уплаты НДС.
  • Иностранный налогоплательщик, который не зарегистрировался для уплаты НДС в Сербии, может быть подвергнут штрафам за несоблюдение Закона.
  • Обычным налогооблагаемым периодом является календарный месяц; однако, если общий годовой оборот налогоплательщика составляет менее 50 миллионов сербских динаров (RSD), налогооблагаемым периодом является календарный квартал. Для вновь созданных предприятий налоговым периодом является календарный месяц за текущий и следующий календарный год. Налогоплательщики обязаны подавать декларации в течение 15 дней после окончания каждого налогового периода. Налоговые должники, которые не являются налогоплательщиками, обязаны подавать декларации в течение десяти дней после окончания налогового периода.
  • Поставки товаров и услуг между концессионером и концессионером не облагаются НДС с 1 января 2018 года при условии совокупного выполнения следующих условий:
  • Поставка осуществляется на основе договора государственно-частного партнерства с элементами концессии;
  • Концессионер и концессионер, предоставляющие концессию, являются плательщиками НДС;
  • Если такая поставка будет облагаться НДС, клиент будет иметь право на возмещение входного НДС.


Полезная информация:

  1. Другие налоги
  2. Определение доходов
  3. Вычеты
  4. Групповое налогообложение
  5. Налоговые льготы
  6. Администрирование


Перевод текста осуществлен с источника: Tax Summaries

Комментарии